prikladám odpoveď z drsr na danú problematiku :


REGISTRÁCIA § 7a

Váš dopyt:

Dobrý deň.
Zdaniteľná osoba v SR, neregistrovaná pre DPH plánuje dodať do EU službu "dodávka software - prevod práv" pre zdaniteľnú osobu v EU neregistrovanú pre DPH v domovskej krajine, konkrétne CZ. Je potrebné sa pre tento účel registrovať podľa § 7a zákona o DPH? Ak ano, musí sa aj osoba v CZ registrovať v domovskej krajine z dôvodu príjmu služby? Ak sa neregistruje daná osoba v CZ, a slovenská ano, ako vystaviť následne faktúru, súhrnný výkaz.....?
Ďakujem


Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
V zmysle § 7a ods. 2 zákona o DPH má povinnosť registrovať sa zdaniteľná osoba, ak dodáva službu osobe z iného členského štátu, ktorá je tiež zdaniteľnou osobou a miesto dodania služby je v členskom štáte, kde je zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, usadená (povinnosť platiť DPH zo služby má príjemca služby , miesto dodania služby je určené podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH).
Podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH ak poskytovateľ služby je zdaniteľnou osobou usadenou v SR a dodá službu zdaniteľnej osobe z iného členského štátu, musia obidve tieto strany mať pridelené IČ DPH. Aj keď táto skutočnosť nevyplýva priamo z §15 ods. 1 zákona o DPH, uvedené vyplýva z iných ustanovení ? napr. § 7a a taktiež z § 80 zákona o DPH. To znamená, ak poskytovateľ služby nemá k dispozícii IČ DPH objednávateľa-zdaniteľnej osoby v inom členskom štáte, nemôže uplatniť pravidlo podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, ale uplatní pravidlo podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH, to znamená, že v danom prípade si poskytovateľ služby slovenská zdaniteľná osoba príjmy z danej služby zahrnie do obratu pre účely registrácie za platiteľa DPH v zmysle § 4 zákona o DPH, t.j. v tomto prípade nie je povinná sa registrovať podľa § 7a zákona o DPH. To však neznamená, že prijímateľ služby, ak je zdaniteľnou osobou v inom členskom štáte, nebude niesť daňové dôsledky v členskom štáte, kde je usadený (v štáte, kde má sídlo resp. miesto podnikania, ak ide o fyzickú osobu).


dokument je aj v téme otázky a odpovede....DPH

Súhrnný výkaz sa podáva na služby dodané v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH. Práce na českej nehnuteľnosti sú dodané podľa § 16 ods. 1. Nie je potrebná ani registrácia podľa § 7a a ani podávanie súhrnného výkazu na tieto služby.

Možno niekomu pomôže priložený súbor, ktorý som našla na nete, pri určení povinnosti sa registrovať/platiť DPH

A týka sa to aj prekladateľskej práce - SZČO, neplatca DPH prekladala nemeckému platcovi DPH návod a projekt na používanie vykurovacieho systému dodaného touto nemeckou firmou pre stavbu realizovanú na Slovensku? [/QUOTE]
Prekladateľské práce sú služby podľa par. 15 ods.1, čiže SZČO (neplatca DPH) sa musí zaregistrovať podľa par. 7a a podať SV.

Prikladám citáciu z metodického pokynu DRSR k určeniu miesta dodania služby:
"Všeobecné pravidlo pre určenie miesta dodania služieb poskytnutých zdaniteľným osobám, t.j. § 15 ods. 1 zákona o DPH sa uplatní napr. pri nasledovných druhoch služieb, ktoré sú poskytnuté zdaniteľnej osobe:

- preprava tovaru vrátane prepravy tovaru medzi členskými štátmi,

- doplnkové služby pri preprave tovaru ako nakladanie, vykladanie, manipulácia a podobné súvisiace služby,

- ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práce na hnuteľnom hmotnom majetku,

- sprostredkovateľské služby,

- dlhodobý prenájom dopravných prostriedkov (pre všetky dopravné prostriedky viac ako 30 dní, pre plavidlá viac ako 90 dní),

- nehmotné služby, ktoré zahŕňajú napr.:

• prevod a postúpenie autorských práv, patentov, licencií, ochranných známok a podobných práv,

• reklamné služby,

• poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské, tlmočnícke a iné podobné služby vrátane služieb spracovania údajov a poskytovania informácií,

• bankové, finančné, poisťovacie a zaisťovacie služby,

• poskytnutie zamestnancov,

• nájom hnuteľného hmotného majetku okrem krátkodobého nájmu dopravných prostriedkov, železničných vagónov a vozňov, prívesov a návesov,

• poskytnutie prístupu a prepravy alebo prenosu cez rozvodné systémy zemného plynu a elektriny a dodanie ostatných priamo súvisiacich služieb,

• telekomunikačné služby,

• služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania,

• služby dodávané elektronickými prostriedkami."

Tak to by som považovala za dodanie služby podľa par. 15 ods.1 a je potrebné sa registrovať.
Ale je zaujímavé sa zamyslieť aj tým smerom, že sa preklad týkal nehnuteľnosti.

Do súhrnného výkazu idú iba služby podľa paragrafu 15. ods. 1. čiže táto nie.
V prípade neplatcu DPH, faktúruje bez uvedenia DPH.

Áno, daňová povinnosť prechádza na príjemcu služby, a osoba registrovaná podľa par. 7a nemá žiadne povinnosti ako platca DPH, čiže neodvádza daň, nepodáva DP, len musí štvrťročne odovzdávať súhrnný výkaz.

môj klient poskytol službu 12.4., registroval sa nejakého cca 20.4. Konzultácia s DR asi v tom zmysle, že veď dátum v súhrnnom výkaze nebude, takže na to sa príde "len" pri kontrole a sankcie vôbec nevedeli aké budú... Najdôležitejšie je registrovať sa čo najskôr a podať SV.

Citát z materiálu DR SR ( ktorý nájdeš v tejto téme :http://www.porada.sk/t125491-dr-sr-p...uzby-z-cs.html )

Daňový úrad zaregistruje takúto zdaniteľnú osobu, vydá jej osvedčenie o registrácii a pridelí jej identifikačné číslo pre daň najneskôr do siedmich dní odo
dňa doručenia žiadosti o registráciu pre daň. Následne bude používať pridelené IČ DPH pri nákupe tovaru ako aj pri objednávaní služieb z iných členských štátov resp. pri dodaní služieb do iného členského štátu. Zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7a novely zákona o DPH sa nestáva platiteľom dane (nemôže si odpočítať daň v daňovom priznaní).

T.j. pridelené IČ DPH (podľa §7a) používaš len pri nákupe tovaru (dodaní služieb) z EÚ + pri dodaní služieb do EÚ.
Čo sa týka tuzemska si stále neplatiteľom DPH.

Dobrý večer
dievčence prosím Vás poraďte mi má povinnost registracie neplatitela dph živnostník, ktorý dodáva služby- montáž - napr. lešenia na stavbe
-fakturuje českej fy - práce vykonáva aj v iných štátoch, myslím že Česká fy je platcom DPH
Anika

Zdravim. Rád by som sa spytal ako to vlastne teraz bude ak SZČO dodava sluzby - stavebnictvo ,do ineho statu EU slovenskej SRO registrovanu na DPH v danom state. Pre SRO je to asi nezmenene DPH odvedie v tom danom state.
A SZČO?
- ma povinnost tiez sa registrovat state v ktorom dodava sluzbu (aj ked je to len jednorazovo) a odviest DPH tam alebo nie
- faktury s DPH alebo bez?
Ďakujem

dobrý deň
posúvam
Anika

Musíš si správne zaradiť službu, ktorú živnostník poskytuje. T.j. ak je podľa §15/1, tak je povinný sa registrovať podľa §7a.

Ak poskytuje len služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť, tak povinnosť registrácie v tuzemsku podľa mňa nemá, lebo je to služba podľa §16/1:
§ 16

(1) Miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť vrátane realitnej činnosti a činnosti znalcov, ubytovacích služieb, poskytnutia práva na užívanie nehnuteľnosti, služieb zameraných na prípravu a koordináciu stavebných prác, ako sú služby poskytované architektmi a osobami zabezpečujúcimi stavebný dozor, je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Nakoľko miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza musíš sa informovať v príslušnom štáte či Ti tam vznikne povinnosť registrácie....

Prosím o radu, ak SZČO neplatca DPH vykonáva zváračské práce pri výrobe vagonov v Českej republike, faktúru vystavuje firme,
ktorá má pridelené IČ CZ je povinný registrovať sa podľa par.7
zákona o DPH a podávať súhrný výkaz? Ďakujem.

Citát z materiálu DR SR (v prílohe):

Od 1.1.2010 sa všeobecné pravidlo pre určenie miesta dodania služieb zdaniteľnej osobe uplatňuje pri väčšine služieb dodaných zdaniteľnej osobe. Všeobecné pravidlo pre určenie miesta dodania služieb poskytnutých zdaniteľným osobám, t.j. § 15 ods. 1 zákona o DPH sa uplatní napr. pri nasledovných druhoch služieb, ktoré sú poskytnuté zdaniteľnej osobe:
- preprava tovaru vrátane prepravy tovaru medzi členskými štátmi,
- doplnkové služby pri preprave tovaru ako nakladanie, vykladanie, manipulácia a podobné súvisiace služby,
- ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práce na hnuteľnom hmotnom majetku,
- sprostredkovateľské služby,
- dlhodobý prenájom dopravných prostriedkov (pre všetky dopravné prostriedky viac ako 30 dní, pre plavidlá viac ako 90 dní),
- nehmotné služby uvedené v § 16 ods. 17 zákona o DPH poskytnuté zdaniteľnej osobe, ktoré zahŕňajú:
· prevod a postúpenie autorských práv, patentov, licencií, ochranných známok a podobných práv,
· reklamné služby,
· poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské, tlmočnícke a iné podobné služby vrátane služieb spracovania údajov a poskytovania informácií,
· bankové, finančné, poisťovacie a zaisťovacie služby s výnimkou nájmu bezpečnostných schránok,
· poskytnutie zamestnancov,
· nájom hnuteľného hmotného majetku okrem nájmu dopravných prostriedkov, železničných vagónov a vozňov, prívesov a návesov,
· poskytnutie prístupu a prepravy alebo prenosu cez rozvodné systémy zemného plynu a elektriny a dodanie ostatných priamo súvisiacich služieb,
· telekomunikačné služby,
· služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania,
· služby dodávané elektronickými prostriedkami.

Ak by sme zváranie klasifikovali ako práce na hnuteľnom hmotnom majetku (?), tak má povinnosť registrácie podľa §7a:

§ 7a

(2) Ak zdaniteľná osoba, ktorá nie je platiteľom a ktorá má v tuzemsku sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko alebo sa v tuzemsku obvykle zdržiava, dodáva službu, pri ktorej je miesto dodania podľa § 15 ods. 1 v inom členskom štáte a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby, je povinná podať daňovému úradu žiadosť o registráciu pre daň pred dodaním služby; žiadosť o registráciu pre daň táto zdaniteľná osoba nepodáva, ak je registrovaná pre daň podľa § 7.

Dobrý deň Vám všetkým prajem :-)

Chcel by som sa spýtať, ako je to v mojom prípade. . . poskytujem fotografické služby tu na Slovensku, mám zmluvu s firmou, ktorej sídlo je v ČR, ale majú na Slovensku zástupcu, so sídlom na Slovensku. . . odmeny za vykonané fotografovanie sú mi vyplácané zo slovenského účtu, na fakrúre však uvádzam údaje firmy v ČR, takže aj IČ DIČ a IČO.

musím sa aj ja registrovať na DÚ podľa paragrafu 7a ?

ďakujem za akúkoľvek odpoveď :-)

Pekný deň.

Dobrý deň. Moj klient má podobný problém. Na základe zmluvy o dielo fakturuje českej firme, platcovi DPH v Čechách, montážne práce. Ale miesta výkonu práce na základe uvedenej zmluvy su rozne Nemecko, Južná Afrika, Kongo... Obrat pre DPH nepresiahol. Ako je to tu s registráciou?

Pozrite, či Vaša činnosť spadá pod §16/3 zák. 222/2004 Zz.

Ďakujem za odpoveď. . . myslím že moja činnosť spadá pod §16/3. . takže nie je dôležité, aké údaje sú uvedené vo faktúre?. . že je to na Českú firmu?