Zdravím všetkých poraďákov a chcem poprosiť o radu, pretože som tu odpoveď na svoj problém nenašla.
Leasing na úžitkové motorové vozidlo začal 4/2006, mal trvať 48 mesiacov. 31.12.2009 (po 44 mesiacoch) ukončila leasingovka leasing z dôvodu totálky. Auto bolo však opravené a jazdí ďalej. Chcem sa opýtať na účtovanie a dopad na daň z príjmov.
Môj názor na účtovanie je nasledovný:

1. Dobropis od leasingovky na zvýšenú splátku vopred (zrejme alikvótna čiastka, pôvodná bola 5 880+DPH):
490,- 474/474
k tomu DPH 93,10 474/343

2. Predajná cena vraku 33,19 ???/474
k tomu DPH 6,31 343/474

3. Predpis poisťovne uhradený leasingovke 10 024,64 378/648

4. Zápočet náhrady od poisťovne s leasingom 10 024,64 474/378

5. Preúčtovanie zostatku leasingu zo 474 (zostatok na MD, vznikol preplatok) 6 996,71 325/474 (tým sa mi 474 vynuluje)

6. Prijatý preplatok od leasingovky v 1/2010 6 996,71 221/325

Chcela by som vedieť Váš názor a ešte poradiť, ako naúčtovať tú predajnú cenu vraku a čo so zostatkovou cenou a odpismi. Ak urobím odpisy k 31.12. podľa leasingu (keďže dovtedy trval), budem mať k 31.12. zostatkovú cenu 3 022,64, prípadne + predajná cena vraku. Auto bolo odpisované v zmysle leasingu od 4/2006 a malo byť odpisované ešte 4 mesiace, do 4/2010. Myslíte, že by som ho mohla doodpisovať celé k 31.12.2009 tým, že k 31.12. sme už boli vlastníkom auta? Alebo pokračovať a doodpisovať v 2010?
A snáď už posledná otázka, aký máte názor na daňový dopad? Podľa mňa neboli porušené podmienky leasingu, nakoľko trval 44 mesiacov (viac ako 60 % 1. odpisovej skupiny a aj viac ako 3 roky), teda nemusím nič k základu dane pripočítavať, či odpočítavať. Alebo sa mýlim?
Za všetky rady ďakujem