Zákon č. 297/2008 Z.z., o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu.
http://www.zbierka.sk/zz/predpisy/de...18&Rocnik=2008

Otvorila som novú tému , lebo väčšinou táto problematika bola schovaná a diskutovalo pod názvom"Finančná polícia " .

Priložím jednu otázku a odpoveď ...............

Otázka :
Moja otázka síce nesúvisí priamo s umeleckými dielami, ale vidím, že sa venujete aj právnym otázkam, takže sa pýtam. Mám malý obchod s drahými kameňmi a zlatom. Pred časom som predal zahraničnému klientovi krásny briliantový prsteň za 16 000 €. Bol som z obchodu nadšený , až kým ma neschladil prizerajúci sa zákaznik. Spýtal sa ma, či som si urobil identifikáciu klienta. Načo? A akú? Veď som mu dal potvrdenku z pokladne. A ak by som mal od neho ešte pýtať občianku, či pas, nedajbože by mi ešte odišiel. Vraj mám rátať s pokutou. Čo je to vlastne tá identifikácia klienta?
( Miro z Prievidze... )


Odpoveď:
Bohužiaľ vás asi nepoteším ani ja. Od 1.9.2008 je účinný nový preventívny zákon č. 297/2008 Z.z., o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu , ktorý preberá smernice EÚ o predchádzaní využívania finančného systému na účely prania špinavých peňazí a financovania terorizmu. Takisto je reakciou na výsledky hodnotenia výborom Rady Európy MONEYVAL, ktorý konštatoval absenciu viacerých inštitútov zameraných na prevenciu prania špinavých peňazí a financovania terorizmu. Podľa tohto zákona ste bol povinný až dvojnásobne urobiť identifikáciu klienta, nakoľko ste urobil obchod nad 15 000 € a súčasne ste aj obchod s drahými kovmi a kameňmi. Taktiež v zmysle citovaného zákona to bola „ neobvyklá “ obchodná operácia.
Čo je teda identifikácia klienta? Pri takomto obchode ste mali poprosiť klienta o pas, opísať z neho identifikačné údaje a číslo pasu a súčasne si poznačiť číslo transakcie z pokladne( resp. kopiu potvrdenky ). Identifikačné karty majú predpísaný vzor a sme povinní ich archivovať 5 rokov. Vyplýva to zo znenia zákona č. 297/2008 Z.z. v prechodných ustanoveniach , ktorý nám priniesol aj tieto nové povinnosti :
1) ukladá povinným osobám do 31.12.2009 vykonať základnú starostlivosť (§ 10) a zvýšenú starostlivosť (§ 12) aj vo vzťahu k existujúcim klientom v závislosti od rizika legalizácie alebo financovania terorizmu,
2) umožňuje povinným osobám program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii prijatý povinnou osobou pred 01.09.2008 považovať do 31.12.2008 za program vlastnej činnosti povinnej osoby podľa tohto zákona,
3) ukladá povinným osobám do 31.12.2008 vypracovať program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii a financovaniu terorizmu (§ 20), pričom program prijatý povinnou osobou pred 01.09.2008 sa považuje do 31.12.2008 za program vlastnej činnosti povinnej osoby podľa nového zákona,
4) ukladá združeniam majetku vypracovať najneskôr do 28.02.2009 písomný zoznam konečných užívateľov výhod,
5) ukladá najneskôr do 31.08.2009 úverovým inštitúciám a finančným inštitúciám zaviesť elektronické systémy (§ 24 ods. 4),
6) umožňuje finančnej spravodajskej jednotke ukladať pokuty za správne delikty ustanovené právnym predpisom účinným do 31.08.2008, ku ktorým došlo pred 01.09.2008, pričom sa použijú ustanovenia právneho predpisu účinného do 31.08.2008.

Zákon č. 297/2008 Z.z. veľmi presne stanovuje okruh povinných osôb podľa predmetu ich činnosti a stanovuje ich povinnosti, ktoré musia plniť tieto povinné osoby, medzi ktoré patrí:
1) vypracovať a aktualizovať program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii príjmov a financovaniu terorizmu
2) zabezpečovať odbornú prípravu zamestnancov, ktorá je zameraná na oboznámenie sa s programom, najmenej raz za kalendárny rok

Kto teda vlastne spadá do zákonom vymedzených povinných osôb:
1) banky
2) pobočky zahraničných bánk
3) súdny exekútor
4) centrálny depozitár cenných papierov (CDCP)
5) správca konkurznej podstaty, reštrukturalizačný správca
6) burza cenných papierov (BCP)
7) audítor
8) komoditná burza (KB)
9) účtovník
10) správcovská spoločnosť a depozitár
11) daňový poradca
12) obchodník s cennými papiermi (OCP)
13) sprostredkovateľ predaja, prenájmu a kúpy nehnuteľností
14) sprostredkovateľ investičných služieb
15) advokát
16) zahraničný subjekt kolektívneho investovania
17) notár
18) poisťovňa, zaisťovňa, sprostredkovateľ poistenia a zaistenia
19) organizačný a ekonomický poradca
20) dôchodková správcovská spoločnosť (DDS)
21) služby verejných nosičov a poslov, zasielateľstvo
22) doplnková dôchodková spoločnosť (DDP)
23) prevádzkovateľ aukčnej siene
24) zmenáreň
25) obchodník s umeleckými dielami a zberateľskými predmetmi
26) faktoring a forfaiting (obchodovanie spohľadávkami)
27) obchodník so starožitnosťami a kultúrnymi pamiatkami
28) dražby mimo exekúcie 33) obchodník s drahými kovmi a kameňmi
29) finančný prenájom a iné finančné činnosti
30) záložňa
31) exporno-importná banka SR (EXIM)
32) sprostredkovateľ stavebného sporenia
33) prevádzkovateľ hazardnej hry (kasína)
34) kto vykonáva obchod v hotovosti v sume min. 15.000 EUR
35) poštový podnik

A čo zákon považuje za neobvyklú obchodnú transakciu?
a. operácia, ktorá vzhľadom na svoju zložitosť a vysoký objem finančných prostriedkov nemá žiaden zrejmý ekonomický alebo zákonný účel
b. o ktorej klient odmieta poskytnúť informácie resp. poskytne informácie, ktoré môže povinná osoba len ťažko preveriť
c. alebo pri ktorej je objem finančných prostriedkov, s ktorými klient narába, v zjavnom nepomere k povahe alebo rozsahu jeho podnikateľskej činnosti či majetkovým pomerom
• k povinným osobám pribudne tiež každý podnikateľ, ktorý vykoná hotovostnú operáciu v hodnote minimálne 15 000 eur, pričom nie je rozhodujúce, či sa platba vykoná jednou alebo viacerými operáciami /hotovostné operácie sú z hľadiska legalizácie a možnosti financovania terorizmu zvlášť rizikové/
• novinkou sú politicky exponované osoby, ktoré definujú spomínané smernice EÚ – ide o osoby, ktorým sú zverené významné verejné funkcie celoštátneho alebo medzinárodného významu a majú pobyt mimo územia SR /myslia sa najmä osoby z tretích krajín/

Uvedené povinné osoby musia v zmysle zákona 297/2008 splniť tieto zákonitosti:
1) vypracovať a aktualizovať program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii príjmov a financovaniu terorizmu v štátnom jazyku. Program musí obsahovať:
a) prehľad foriem neobvyklých obchodných operácií podľa predmetu činnosti povinnej osoby,
b) spôsob vykonávania starostlivosti vo vzťahu ku klientovi,
c) spôsob hodnotenia a riadenia rizík podľa § 10 ods. 4,
d) postup pri posudzovaní, či je pripravovaný alebo vykonávaný obchod neobvyklý,
e) postup od zistenia neobvyklej obchodnej operácie po jej neodkladné ohlásenie finančnej spravodajskej jednotke, vrátane postupu a zodpovednosti zamestnancov, ktorí neobvyklú obchodnú operáciu posudzujú,
f) postup pri zdržaní neobvyklej obchodnej operácie podľa § 16,
g) postup pri uchovávaní údajov podľa § 19,
h) určenie osoby, ktorá je zodpovedná za ochranu pred legalizáciou a financovaním terorizmu a zabezpečuje ohlasovanie neobvyklých obchodných operácií a priebežný styk s finančnou spravodajskou jednotkou,
i) spôsob zabezpečenia ochrany zamestnanca, ktorý zisťuje neobvyklé obchodné operácie,
j) obsah a harmonogram odbornej prípravy zamestnancov, ktorí môžu pri svojej práci prísť do styku s neobvyklou obchodnou operáciou,
k) spôsob vykonávania kontroly dodržiavania programu a povinností vyplývajúcich z tohto zákona pre povinnú osobu.
2) Povinná osoba je povinná zabezpečiť odbornú prípravu zamestnancov, ktorá je zameraná na oboznámenie sa s programom, najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred zaradením zamestnanca na prácu, pri ktorej bude plniť úlohy podľa tohto zákona (§ 20 ods. 3 zákona č. 297/2008 Z.z.).
A teraz to , čo nás bude veľmi zaujímať. Čo, ak o tomto zákone ani nevieme, a teda nič z toho neplníme? Aké štát uzakonil sankcie?
• aby boli účinné, primerané a efektívne, a zároveň vzhľadom na to, že podnikanie na Slovensku je otvorené aj zahraničným spoločnostiam, maximálna výška sankcií sa oproti súčasným 2 - 4 miliónom korún zvýši na 2 až 5 miliónov korún
• právnickej alebo fyzickej osobe, ktorá nenahlási neobvyklú obchodnú operáciu, nevypracuje program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii a financovaniu terorizmu alebo poruší podmienky poskytovania povinnej starostlivosti vo vzťahu ku klientovi, hrozí pokuta až do 5 miliónov korún
• za neposkytnutie údajov a nespoluprácu s Finančnou spravodajskou jednotkou alebo porušenie mlčanlivosti hrozí sankcia do 3 miliónov korún
• pokutu možno uložiť do 1 roka od zistenia porušenia a najneskôr do 5 rokov od dňa porušenia povinnosti

• v záujme ochrany informácií o neobvyklých obchodných operáciách a opatreniach vykonaných Finančnou spravodajskou jednotkou pred vyzradením tretej osobe bude možné za porušenie tejto povinnosti uložiť fyzickej osobe pokutu do 100 000 korún /ustanovenie súvisí aj s ochranou zamestnanca povinnej osoby, ktorý zistil neobvyklú operáciu/
• v prípade neplnenia resp. opakovaného porušenia zákonných povinností povinných osôb počas viac ako 12 mesiacov za sebou dá Finančná spravodajská jednotka podnet na odobratie oprávnenia na podnikateľskú alebo inú samostatne zárobkovú činnosť
• podnet podá na orgán, ktorý povinnej osobe vydal toto oprávnenie .

Priblížil som vám aspoň v stručnosti tématiku, na ktorú smerovala vaša otázka. Celý zákon 297/2008 je prístupný aj na internete.

Verím, že vás to neodradí od vašich obchodov. Umenie za to stojí – identifikujme.
Dr. Krajňák Jaroslav
Zdroj :
http://www.dartesro.sk/?act=komentare&&id=17

Moja otázka - účtovníci máte vypracovaný program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii príjmov a financovaniu terorizmu ? Nie je to nič nové , len ma zaujíma či vieme o tomto zákone všetci .
Ja osobne sa teraz tomuto zákonu venujem a zisťujem , že vypracovať si takýto program nie je nič lacné.

Ďakujem.