Za nájom stavebých strojov vystavujeme každý mesiac do českej republiky faktúru v Euro. Česká firma uhradí len 90 % z fakturovanej sumy, zvyšných 10% je zrážková daň odvádzaná do štátneho rozpočtu ČR.

My zaúčtujeme úhradu vo výške 90% ako ostatné príjmy. Vznikne kurzový rozdiel.

V ďalšej účtovnej operácii zaúčtujeme v denníku do ostatných príjmov zvyšných 10 % z faktúry kurzom ako v predchádzajúcom účtovnom zápise a zároveň v tej istej sume zaúčtujeme zaplatenú daň z príjmu.

Takto zaúčtovaná suma zaplatenej dane sa v daňovom priznaní FO použije na zápočat dane z príjmu FO v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Máme problém ako správne stanoviť sumu zaplatenej dane v zahraničí v závislosti na zmenách kurzu. Výška tejto dane by mala byť rovná sume zaúčtovanej do ostatných príjmov z 10% neuhradenej pohľadávky.

Používame kurz podľa prijatej úhrady vo výške 90% z pohľadávky, ALE nemáme istotu, že je to ten správny spôsob ako sa dopracovať ku číslam, ktoré nám pri daňovej kontrole nebudú upravované.

Prosím poraďte.