Posúvam ...

podat ziadost o VAT refund (vratenie zahranicnej DPH) za kal. rok 2010 do 30.9.2011 (CZ danova sprava vracia DPH naozaj promptne za kal. rok 2009) a je moznost podat ziadost aj za kalendarne stvrtroky alebo zaregistrovat sa v CZ ), zalezi na cash fow

Takže uvažujem správne, že česká firma nám faktúruje tieto služby aj s DPH?

Podľa mňa česká firma, ktorá vykonáva práce na nehnuteľnosti, ktorá sa nachádza v ČR, má miesto dodania v ČR, má fakturovať s českou DPH.

Chcela by som sa k tomu ešte opýtať - keď robíte práce na nehnuteľnosti v ČR a prenášate daňovú povinnosť na českého odberateľa, nemusíte sa v ČR registrovať pre DPH? A to preto, lebo odberateľom je česká firma? Je to v zmysle §69 (2) ? Povinnosť registrovať sa v ČR by bola vtedy, keby sa tieto práce vykonávali pre slovenského (resp.iného ako českého) odberateľa?

Registrácia by bola povinná keby sa služby vykonávali pre nezdaniteľnú osobu, teda neplatiteľa DPH, napríklad pre občana.
Aj cudzinec môže mať české DPH, takže sledujeme dve veci:
1. kde sa nehnuteľnosť nachádza
2. či má náš partner na faktúre DPH z tejto krajiny (a teda nás môže zastúpiť v odvode DPH-čky)

Pozor si musia dať na Vaši dodávatelia - napríklad živnostníci - stavbári, ktorí pre vás pracujú v ČR. Ak fakturujú za vykonané práce vám, na prvú otázku si odpovedia "v ČR" a na druhú otázku si odpovedia, "nemáte" české DPH číslo, takže ONI sa musia registrovať v ČR pre DPH ešte pred poskytnutím služby.

Takže to zhrniem asi takto: český dodávateľ faktúruje našej firme služby aj s DPH, ktorú si naša firma môže požiadať vrátiť podľa § 55a až 55 g.

Ešte vás chcem poprosiť o jednu radu. Ide o ten istý prípad, iba subdodávateľ bude slovenská firma. Zhrniem to:
Slovenský dodávateľ - plátca DPH - má zmluvu o dielo s českým odberateľom - plátcom DPH na práce, ktoré sa týkajú nehnuteľnosti v ˇCR. Slovenský dodávateľ si niektoré práce na tejto nehnuteľnosti objedná u inej slovenskej firmy - registrovanej na DPH na Slovensku. Práce sa týkajú nehnuteľnosti v krajine EU,. Teraz prosím o radu. Tento subdodávateľ faktúruje so slovenskou DPH slovenskému odberateľovi, ktorý si DPH odpočíta a bude to faktúrovať následne českému odberateľovi podľa § 16 odst. 1 bez DPH, ktorú prenesie na českého odberateľa? Alebo slovenský subdodávateľ to slovenskému odberateľovi faktúruje rovno bez DPH, ktorý tú DPH následne prenesie na českého odberateľa?

Miladka, nemáš ľahšie otázky ?

Tisíc bodov, krásne vysvetlené!!!!!!!!!!!!
A je to tak.
Miesto dodania je ČR. Nie je predmetom DPH v SR.
A teda subdodavateľ Váš, nemôže preniesť DP na VAšu spoločnosť.
Prečo?
Pretože vy ako hlavný dodavateľ prác (kuk do par. 69/2, len pre info platné v SR) nemáte sídlo, miesto podnikania, ani prevádzkáreň v ČR, Subdodávateľ nemôže na Vás preniesť daňovú povinnosť, a preto sa subdodávateľ musí registrovať v ČR.

Ja využijem pekný návod na riešenie týchto otázok, ktorý uviedla včera na školení p.Jablonková: treba sa pýtať:
1. kde je miesto dodania?
2. kto je ten, čo má odviesť DPH?

V tomto prípade by boli odpovede asi takéto:
1. miesto dodania je jednoznačne v ČR, lebo tam je nehnuteľnosť
2. podľa mňa nemôže slov.subdodávateľ vyfakturovať so slov.daňou, keďže miesto dodania je v ČR. Ani bez dane, lebo kto by ju potom odviedol v tomto dodávateľsko-odberateľskom vzťahu? Podľa zadania usudzujem, že hlavný slov.dodávateľ nemá české IČ DPH, čiže na neho nemôže slov.subdodávateľ DPH povinnosť preniesť. Preto by sa subdodávateľ buď mal zaregistrovať v ČR pre DPH a fakturovať s českou DPH, alebo fakturovať priamo Čechovi a naňho preniesť daňovú povinnosť. Neviem, či tu uvažujem správne, ale podľa mňa na každom stupni dodávky treba zvažovať tie horeuvedené otázky. Uff

Veľmi pekne ďakujem, veľmi ste mi pomohli.

Len taká poznámka k bodu 2.(vsetci traja, aj subdodavatel, aj dodavatel, aj cesky odberatel su platcovia DPH)

Pýtame sa, kto by tú DPH odviedol v dodávateľsko-odberateľskom vzťahu?
Logicky mi vychádza, ak slovenský subdodávateľ vyfakturuje práce na stavbe dalsiemu slovenskému dodavatelovi povedzme sumu 5000 EUR, kde neuvedie DPH, ani ju nedava do suhrnneho vykazu, lebo miesto dodania je v CR. O minimalne tuto sumu musi zvysit svoju fakturu dalsi slovensky dodavatel, ktory dodava sluzbu priamo ceskemu odberatelovi, povedzme, ze fakturuje 5000+1000EUR, samozrejme bez DPH, pricom miesto dodania je v CR a uvadza to do suhrnneho vykazu, to znamena, ze nakoniec cesky odberatel bude samozdanovat sumu aj od subdodavatela, aj od dodavatela, spolu 6000 EUR.
Ale je to iba logicky, neviem, ci by mi to na kontrole preslo.

Islo mi to, to aby sa slovenski subdodavatelia nemuseli registrovat v CR.

Dobrý den, ja mám takýto problém, poprosila by som niekoho, kto ma skusenost....
Firma GROUP, s.r.o. poskytuje služby prostredníctvom fyzických osôb - subdodávateľov, so sídlom v SR, neregistrovaných pre DPH v SR. Má s nimi uzatvorenú zmluvu. Tieto fyzické osoby fakturujú službu - montážne práce na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v Nemecku./fakturuju ich bez dph/
Firma GROUP so sídlom v SR ako registrovaná osoba pre DPH v SR fakturuje tieto poskytnuté služby firme XY, s.r.o. so sídlom v SR ako registrovanej osobe pre DPH v SR, montážne práce ( jedná sa o montážne práce na nehnuteľnostiach v Nemecku, konkrétne prestavba kúrenia, vzduchotechniky, vodovodného rozvodu atď. ). Firma dodáva iba služby (bez tovaru, materiálu), ktoré sú poskytnuté na nehnuteľnostiach nachádzajúcich sa v krajinách EÚ./teda služby podľa par. 16 ods. 1/
Zaujíma nás ako sa majú fakturovať služby medzi jednotlivými subjektmi z pohľadu DPH. Či sa nefakturuje DPH, či sa fakturuje DPH a ak ano, ktorej krajiny. Či má niektorá strana povinnosť sa registrovať pre DPH v krajine, kde sa nehnuteľnosť nachádza-Nemecko.
Prosím zodpovedať pre všetky subjekty:
FO, sídlo SR, neregistrovaná pre DPH v SR
GROUP, s.r.o, sídlo SR, registrovaná pre DPH v SR
XY, s.r.o., sídlo SR, registrovaná pre DPH v SR
DAkujem velmi pekne.

Dobrý deň, tiež by som potrebovala poradiť ohľadom prác na nehnuteľnosti v ČŠ EÚ.
Objednávateľ - nezdaniteľná osoba
Dodávateľ - slovenská firma, platca DPH, neregistrovaný v ČŠ EÚ
Subdodávateľ - slovenská firma, platca DPH, neregistrovaný v ČŠ EÚ
Podľa môjho názoru by sa mala slovenská firma (dodávateľ) registrovať v príslušnom ČŠ, objednávateľovi faktúrovať aj s daňou príslušného štátu a túto daň odviesť. Ale nie som si istá, ako bude faktúrovať subdodávateľ. Mal by sa aj on registrovať v danom štáte a faktúrovať dodávateľovi (slov. firme) s daňou, alebo sa nebude registrovať a faktúrovať bude bez dane a prenesie daň. povinnosť na slov. dodávateľa?

Dobrý deň,
Slovenská firma A - platca DPH v SK - uzatvorila Zmluvu o dielo s českým odberateľom B - platcom DPH v CZ - na práce, ktoré sa týkajú nehnuteľnosti v ČR. Tieto práce /služby/ firma A fakturuje bez DPH, táto sa prenáša na odberateľa firmu B a firme A vstupuje aj do súhrnného výkazu pod kódom 2. Potiaľ je všetko v poriadku. Ale slovenský dodávateľ si objedná časť prác na tejto nehnuteľnosti u inej českej firmy C - platcu DPH v CZ. Firma C Slovenskej firme A vyfakturovala tieto práce vykonané na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v ČR bez DPH. Podľa nás nám firma C mala vyfakturovať práce na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v ČR s DPH.
Ak mám pravdu a firma C faktúru opraví a zaťaží ju českou daňou DPH ako má firma A postupovať ďalej?

práce na nehnuteľnosti spadajú pod § 16 ods.1 - ak je nehnuteľnosť v ČR - miesto dodania prác je miesto kde sa nehnuteľnosť nachádza - ČR - , čiže takéto práce nie sú predmetom dane podľa § 2 zákona, pretože miesto dodania služby nie je v tuzemsku , služba sa má zdaniť v ČR - takéto dodanie nevstupuje do súhrnného výkazu

... ak teda platca DPH v ČR = firma C vystaví faktúru s českou daňou z pridanej hodnoty, tak by som poradila firme A stať sa platcom DPH v ČR ...,
... alebo požiadať ČR o vrátenie dane z pridanej hodnoty ( samozrejme pri splnení podmienok pre vrátenie takejto dane ... a je potrebné vyčkať, až keď skončí tento rok ... pozri príspevok č. 3 v tejto téme od VATspecialist z 18. 11. 2010 ( ... no pre aktuálnosť ( rok 2012) by som si tú možnosť o štvrťrokoch predsa len ešte overila ...)), pretože takto firma A nárok na odpočet českej DPH nemá = nie je platcom DPH v ČR, ale náklady spojené s jej úhradou má ...

... no vychádza mi to aj tak na rovnako, pretože ak firma C vystavila faktúru bez DPH a preniesla daňovú povinnosť v zmysle českého § 92a Zákona č. 235/2004 Zb. o dani z přidané hodnoty ( pripájam: http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/...63.html?year=0 .. zíde sa ... platnosť od 1. 1. 2012) = potom platí § 94, ods. 16 toho istého zákona:

§ 94
Plátci
(16) Osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, nebo zahraniční osoba povinná k dani, kterým je poskytnuto plnění podle §92a, s místem plnění v tuzemsku, se stávají plátcem dnem poskytnutí tohoto plnění.

a

§ 92a
Režim přenesení daňové povinnosti
(1) V režimu přenesení daňové povinnosti je plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku uskutečněno, povinen přiznat a zaplatit daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.
(2) Plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, je povinen podle §26 vystavit daňový doklad s náležitostmi podle §28 odst. 2 písm. a) až k). Na vystaveném daňovém dokladu uvede sdělení, že výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.
(3) Plátce, pro kterého je zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti uskutečněno, je povinen doplnit na obdrženém daňovém dokladu výši daně podle §28 odst. 2 písm. l). Za správnost vypočtené daně odpovídá plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.
(4) Plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, je povinen vést za každé zdaňovací období evidenci pro daňové účely, ve které je povinen uvést daňové identifikační číslo plátce, pro kterého se zdanitelné plnění uskutečnilo, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění.
(5) Plátce, pro kterého bylo uskutečněno zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, je povinen vést za každé zdaňovací období evidenci pro daňové účely, ve které je povinen uvést daňové identifikační číslo plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění.
(6) Plátce, který uskutečnil nebo pro kterého bylo uskutečněno zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, je povinen předložit správci daně ve lhůtě pro podání daňového přiznání výpis z evidence pro daňové účely, obsahující údaje podle odstavce 4 nebo 5, a to ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně.

a

§ 4
Vymezení základních pojmů
(1) Pro účely tohoto zákona se rozumí:
g) osobou registrovanou k dani v jiném členském státě osoba, které bylo přiděleno daňové identifikační číslo pro účely daně z přidané hodnoty v rámci obchodování mezi členskými státy,
h) zahraniční osobou osoba, která nemá na území Evropského společenství sídlo, místo podnikání ani místo pobytu,
...

... a pripájam sa a súhlasím s príspevkom od Jeso vyššie .. pri službách vzťahujúcich sa na nehnuteľnosť platí § 16, ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty ... § 80 platí pri službách iba:

§ 80 Zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
Súhrnný výkaz

(1) Platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom
a) dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte,
b) premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4,
c) sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45,
d) dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.

Ďakujem, za odpovede.

Dobrý deň,
slovenská firma, s.r.o. - plátca DPH, registrovala sa v ČR, pretože vykonáva stavebné práce v ČR - zatepľovanie nehnuteľnosti.
Zatepľovanie vykonáva pre českú firmu - plátca DPH v ČR.
Chcem sa opýtať ako bude slov. frima faktúrovať českej firme s DPH alebo bez DPH?, nakoľko sú obe firmy registrované v ČR a práce sú vykonané v ČR.

... mala by fakturovať s českou DPH, ak je platcom DPH v Českej republike, normálne podávať daňové priznania k DPH v ČR .. a ak bude mať daňovú povinnosť k DPH, tak ju odvedie v prospech účtu štátneho rozpočtu Českej republiky ... a pravdepodobne fakturovať v českej mene ... = potrebné preštudovať český zákon o dph ... skús ísť na poradu k českej kolegyňke ... či? ... aspoň ja by som to takto riešila ... ak sa mýlim, prosím opravte ma ... resp. ak sa dozvieš niečo iné = prilep to tu na poradu ... myslím, že tým pomôžeš ...