Dobropis sa účtuje na 311 len ak faktúra nebola ešte zaplatená, v opačnom prípade sa účtuje na 325, takže zostatok na účte 311 nebude nikdy mínusivý.

V zmysle opatrenia MF S k účtovnej závierke podnikateľov sa účty, ktoré môžu mať aktívny alebo pasívny zostatok, vykazujú na strane aktív alebo pasív podľa konečného zostatku za syntetický účet. K termínu účtovnej závierky môžeme mať na účte 343 pohľadávku voči DÚ (nevrátený nadmerný odpočet), aj záväzok (nezaplatenú daňovú povinnosť).
V súvahe sa vykáže zostatok za syntetický účet ako daňová pohľadávka alebo daňový záväzok, aj v prípade, ak je pohľadávka účtovaná na jednom analytickom účte a záväzok na inom analytickom účte.

Ja mám rozčlenenú 343 podľa analytiky a auditorka mi poradila, aby som sa netrápila s tým, ktorá analytika má byť pasívna a ktorá aktívna. Povedala mi, aby som si celú 343 dala buď aktívnu alebo pasívnu.

Ja mám tiež na 343 analytiku a preúčtovávam ju každý mesiac. Neúčtujem však DPH pri nadobudnutých tovaroch z iného členského štátu - samozdanenie.
V programe mi totiž pri zaúčtovaní fa. automaticky vypočíta DPH, ktorú zahrnie do daňového priznania, ale v účtovníctve sa mi to neodzrkadlí. Ide vlastne o operáciu + a -, takže to výsledok účtu 343 aj tak neovplyvní. Je to chyba?

No ja som si na sledovanie vysporiadania DPH s DÚ vytvorila analytický účet 343.500. Má to niekoľko výhod:

1. Keď robím evidenciu DPH za mesiac, vždy mi vyjde výsledok s desaťhaliermi, ale na daňovom priznaní sú celé sumy. Týmto si zároveň vysporiadam zaokrúhlenie. Napr.

Predpis odvodu DPH (účtujem to s dátumom posledného dňa v mesiaci, teda napr. 31.1.2007, keďže sa to týka tohto mesiaca):
343,001/343,500 ............... 540,90/541,00
548,000 .............................. 0,10

Úhrada potom bude (napr. 22.2.2007):
343,500/221 ..................... 541,00/541,00

Predpis nadm.odpočtu:
343,500/343,001 ................ 541,00/540,90
............648,000 ............................. 0,10

Úhrada z DÚ potom bude
221/343,500 .......................541,00/541,00

2. Účet 343,001 - čo je riadne DPH na vstupe a výstupe sa mi za celý mesiac takto vyrovná (teda výsledok musí byť 0 a suma mi vlastne prejde na účet 343,500 - vysporiadanie DPH s DÚ) a na účte 343,500 pekne vidím, aká suma sa musí s DÚ vysporiadať. Takto mi pekne aj na konci roka zostane zostatok na účte 343,500 vlastne suma na vyrovnanie dane. A tiež zostatok na syntetickom účte 343 musí byť v poriadku, teda pohľadávka alebo záväzok s DÚ z titulu DPH.

3. Na účte 343,500 pekne vidím za celý rok, v ktorom mesiaci bolo aké DPH a ako a kedy bolo vysporiadané s DÚ.
Veľa som o tejto variante diskutovala, ale mne sa to veľmi osvedčilo. Je to jednoduché a prehľadné.

Teda ja osobne zostatok na účte 343 kontrolujem až k 31.12., nakoľko v priebehu roka účtujem prijaté faktúry dňom prijatia a nie dňom, kedy je nárok na odpočet. Napr. ak mi príde fa 10.2.2007 a daňová povinnosť je 31.01.2007, tak ju mám aj na účte 343 zaúčtovanú až 10.2.. Robím to zle? Alebo budem mať v účtovnom denníku náklad zaúčtovaný 10.2. a pod tým DPH 31.01.? Som z toho teraz v pomykove. Potom mi v účtovnom denníku nepôjdu dátumy chronologicky.

No toto ja robím tak, že v účtovnom denníku zaúčtujem dátum celého zápisu napr. 10.2.(to mi sedí s dátumom prijatia faktúry), ale položky zápisov v skupine, teda sumu bez DPH a DPH, ak sa týkajú obdobia januára, tak dám s januárovým dátumom. Podľa mňa ten náklad bol v januári, hoci faktúra prišla až vo februári. Má to rovnaký zmysel, ako v evidencii DPH. Aj v evidencii prijatých faktúr to takto zadám, teda dátum zaúčtovania FA 10.2. dátum zdaniteľného plnenia napr. 30.1.. A práve preto, aby mi to sedelo s účtami, tak aj v PD prepíšem jednotlivé položky na 30.1. Účtujem v MRP Win. Myslím, že je to takto logickejšie a hádam aj správnejšie.

ak je dátum zdan.plnenia v 1/07 tak ja všetko dávam týmto dátumom.

Chcela by som poprosiť o radu. Sme 1/4 ročný platca DPH a 26.1.2007 mi prišla FA s dátumom dodania 31.12.2006. Nepodávala som DDP, ale chcem to dať až do 1.Q 2007. Môžem? A ak áno, ako mam zaúčtovať DPH v r 2006? Ako NBO na 326? Prejde mi to do evidencie DPH v r.2007? Ďakujem za každú radu...

V roku 2006 zaúčtuješ cez IUD iba základ dane cez 326. Potom v roku 2007 klasicky fa už aj s dph.326/321
343/321