účtovný zápis bol nesprávny. Účtuješ splatnú daň, teda daň podľa DPPO. AK si v DPPO umoril stratu daň vyšla nula a nemalo sa nič účtovať. V takom prípade urob opravný zápis 341/429, alebo 341/428, závisí, ako znie zápisnica VZ.

Vy ste si tú stratu daňovú mali v daňovom priznaní odpočítať od zisku a žiadnu daň ste platiť a ani účtovať nemali.

Daňová strata aj bola odrátaná od zisku, čiže daň v DPPO vyšla 0 eur a teda sa ani žiadna neplatila. V účtovníctve (ktoré som prevzal po účtovníčke s vraj 15-ročnými skúsenosťami) za rok 2010 je však na účte 341 tá daň 190 eur (591/341). Tak to teda v účtovníctve za rok 2011 opravím zápisom 341/429, lebo iba to mi vychádza logicky-matematicky správne.

Ešte odbočka - čiže ak by to bolo účtované správne, celá suma zisku 1000 eur by mala byť 431/429, hej? (VZ rozhodlo že sa týmto ziskom zníži strata minulých období). Dobre som to pochopil?

áno tak je to správne. Akurát by malo byť aj vo VZ uvedené, že ide o zisk vo výške 1000 EUR.

A netreba z toho zisku 1000 eur tvoriť rezervný fond?

Treba, ak ešte nie je vytvorený v dostatočnej výške, tvoriť podľa spoločenskej zmluvy.

Aj vtedy, ak sa tým ziskom má znížiť strata minulých období? Čiže 5% zo zisku (50 eur) pôjde do rezervného fondu a zvyškom (950 eur) sa zníži tá strata? Zdá sa mi to zbytočné, keď aj z RF sa môže znižovať strata minulých období. Alebo sa mýlim?

prioritu má tvorba RF, zvyšok na umorenie straty. Tiež mi to pripadá nelogické, ale robím to takto.

Takže do RF odvediem 5 % a hneď na to z neho umorím stratu? Alebo RF môžem použiť až budúci rok?

RF na budúci rok - ak bude strata, alebo riešiť starú stratu - preto mi to pripadá nelogické.
Podstta je, aby tvorba RF zo zisku a jeho použitie bolo jasne v zápisnici z VZ.

Dobrý deň, možno odpoveď na moju otázku už tu niekde je, ale nemôžem ju nájsť. Tak sa vopred ospravedlňujem. Ako SZČO som za rok 2010 vykázal v DPFO B stratu. Podnikal som ešte 5 mesiacov roka 2011, potom som živnosť zrušil. Splnil som podmienky a môžem si uplatniť umorenie straty z roku 2010 do DPFO B za rok 2011? Podmienky a postup sú mi jasné aj vrátane zmeny, ktorá platí od 1. 1. 2012, ide mi len o to, či vôbec môžem si uplatniť umorenie a v takej výške, akú potrebujem. Ďakujem za váš drahocenný čas a odpoveď na moju otázku.

Dobrý deň, PO za rok 2010 vyšiel HV 10474€. V DP sme pripočítali položky zvyšujúce HV 30066€. Čiže základ dane vyšiel 40540. Použili sme daňovú stratu vo výške 35627€. Chcem sa spýtať ako máme preúčtovať účet 431 (na ktorej je zisk10474)v roku 2011 keďže sme umorili stratu vyššiu ako je HV?

Neviem, či som správne pochopila. HV -účtovný zisk- na r.100 10447€. Plus položky zvyš. ZD 40540€. Odpočet daňovej straty 35627€. Čiže r.400 40540, r.410 35627, r.500 4913, daň r.600 933,47.
10447-933,47 =9543,53 je HV po zdanení, a to prechádza v ďalšom roku na 431.

Áno na 431 mi zostalo v roku 2011 9543,53€. Ale neviem ako preúčtujem v roku 2011 účet 431 keď som použila stratu. Na účet 431/428 ako zisk alebo 431/429 ako umorenú stratu alebo o umorenej strate sa neúčtuje? Ďakujem.

O účte 431 rozhoduje VZ. V prvom rade sa urobí prídel do RF 431/421, môže sa rozdeliť medzi spoločníkov, môže sa preúčtovať na účet nerozdeleného zisku 431/428, môže sa uhradiť strata (účtovná, nie daňová) min.rokov 431/429,... O tom ale musí rozhodnúť VZ, a podľa toho na základe zápisnice účtovať.

Ďakujem. Takže ja keď som v daňovom priznaní použila daňovú stratu aby neplatili daň zo zisku o tom neúčtujem až keby rozhodlo VZ.

O daňovej strate sa neúčtuje. Daňová strata sa použije na poníženie daňového základu. VZ rozhoduje o použití účtovného zisku, alebo účtovnej straty.

Ak VZ v r. 2011 nerozhodlo o rozdelení zisku z r.2010, zaúčtuješ 431/428.
Ak ste mali už v predchádzajúcich obdobiach účtovnú stratu, a táto sa preniesla na účet 429, čiže táto strata min.rokov (alebo jej určitá časť) sa preúčtuje 431/429, ak o tom rozhodlo VZ. Ak ste doteraz nemali účtovnú stratu, nemáš mať nič na 429.
Ale stále hovoríme o účtovnej strate, daňová strata nemá nič s účtom 431.

ahojte, keď mala firma vlani daňovú stratu, tak si ju v ďalšom roku môže odpočítať od základu dane, ale táto strata sa nerovná účtovnej strate na účte 429, ale je to strata vykázaná v DP za predošlý rok na r. 400, chcem si byť istá či to chápem dobre.

SAmozrejme že sa nerovná, daňovú stratu nikde neúčtujeme, umorujeme (neúčtujeme) ju len v DP.