najskôr si ujasnite problém, pojmy, dátumy................ kedy došlo ku kúpe pohľadávky a kedy ku kúpe tovaru. Zmena vlastníctva tovaru je dodanie tovaru v zmysle DPH.
Ponechať tovar - to zn. že už ho mala v čase kúpy pohľadávky? alebo je namieste výraz "prevezme tovar" /vybrala som zo zadania/
Ak prvotná bola kúpa pohľadávky - to nie je dodanie v zmysle DPH.
ak následne /dátum???/ bola uzavretá o Dohoda o prevzatí tovaru = dodanie tovaru v zmysle Z_DPH. Dodávateľ je povinný vystaviť faktúru /cena???/, odviesť DPH, potom nadobúdateľ je oprávnený DPH odpočítať.
posledný krok môže byť dohoda o zápočte pohľadávok a záväzkov - toto môže byť súčasťou dohody o prevzatí tovaru.

Ďakujem moc za odpoveď! Tak som to presne pozisťoval a je to takto:

Najskôr kúpená pohľadávka za 5 000 eur. Táto pohľadávka je už od jej vzniku zabezpečená prevodom práva (§ 553 Obč. zák.). Tento tovar používa na základe zmluvy o výpožičke však stále akciová spoločnsť.

A táto pohľadávka nebola uhradená, preto sa po jej neuhradení dohodli spoločnosti, že si s.r.o. natrvalo ponechá tovar, ktorým bola zabezpečená pohľadávka a to v hodnote menovitej výšky pohľadávky, t.j. za sumu 10 000 eur.

Prosím, pomôžete mi ako je to s DPH?

Prosím, poradíte? Prosím...

Dohoda o prevzatí tovaru = dodanie tovaru v zmysle Z_DPH. Dodávateľ je povinný vystaviť faktúru na 10000 EUR - rozdeli na ZD a DPH, odviesť DPH, potom nadobúdateľ je oprávnený DPH odpočítať.
posledný krok zápočet pohľadávok a záväzkov

Veľmi pekne ďakujeme za cennú radu! S.r.o. si teda uplatní odpočet po tom, čo obdrží faktúru od akciovej spoločnosti, však?

A ešte som si uvedomil, že s.r.o. dosiahne zisk z vyinkasovania pohľadávky v hodnote 10 tis. eur, lebo pohľadávku kúpil za 5 tis. eur. Študoval som si poradu a myslím, že tento zisk nie je predmetom DPH. Prosím, je to tak? Alebo sa mýlim?

Len by som upresnil, že s.r.o. nie je žiadna faktoringová alebo forfaitingová spoločnosť.... A nikomu za tento zisk z kúpenej pohľadávky nič nefakturuje s.r.o....

Teda, ospravedlňujem sa, že píšem tento dotaz - len mi vŕta červík v hlave :-(

Viem, že Kejka píše, že je nárok na odpočet po prevzatí tovaru sro-čkou. Len pekne prosím o radu - môže s.r.o. uplatniť odpočet DPH z celej fakturovanej sumy (t.j. celú DPH v sume 1596,64 eur vyčíslenú zo základu dane 8403,36 eur). Nemôže tento odpočet nejako ohroziť zisk z vyinkasovanej pohľadávky, z ktorého sa neplatí DPH?

Asi nie, veď ani napr. z kurzových ziskov sa neplatí DPH a nie sú dôvodom na napr. zníženie odpočtu DPH z tovaru, ku ktorému sa predmetné kurzové zisky viažu... (ak napr. vzniknú kurzové zisky z dôvodu, že pri kúpe tovaru je kurz vyšší ako pri splatnosti faktúry)....

Prosím, ešte o túto pomoc! Prosím....

ved tú DPH, ktorú si odpočíta sro - odvedie druhá strana - teda stále riešiš odpočet ale ani raz si nepotvrdila povinnosť DPH na druhej strane - vystavovateľa faktúry - odviesť.

Akciová spoločnosť plánuje vystaviť faktúru s DPH s dňom vzniku daňovej povinnosti, ktorým bude deň prevzatia a túto DPH na výstupe uviesť v plnej výške do daňového priznania v sume 1596,64 eur.

Takže odberateľ (akciová spoločnosť) odvedie na výstupe DPH v sume 1596,64 eura zase odberateľ - s.r.o. - si môže nárokovať v plnej výške 1596,64 eur? Je to tak, však?

Ďakujem veľmi pekne!

Dodávateľ(spoločnosť, ktorá fa vystaví) dph odvedie, a odberateľ(spoločnosť, pre ktorú je vystavená) si uplatní nárok na odpočet.

Ten tovar - to sú stroje a nákladné auto, ktoré využívala akciová spoločnosť pri svojom podnikaní - výrobnej činnosti. Nenapadá ma nejaký dôvod, prečo by to mala mať akciová spoločnosť oslobodené od DPH, tak preto vyššie píšem, že akciová spoločnosť má vystaviť faktúru s DPH. Je to tak, však? Ak sa predáva majetok, ktorý pred tým používal predajca vo svojom podnikaní, je to s 19% 20% DPH, však?

§22/1 - základom dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu... - takže v tomto prípade - podľa môjho názoru - je základom dane celá hodnota tovaru - tých 10.000 EUR, pretože výška pôvodnej pohľadávky, ktorá bola postúpená za 5.000 bola až 10.000 - protihodnota za tovar.
§ 49 / 1 - Právo odpočítať daň z tovaru alebo so služby vziká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare albo službe vznikla daňová povinnosť.
§49/2a - Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku t tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané...

Takže podľa môjho názoru má Kejka pravdu a s.r.o. si môže v plnej výške odpočítať DPH. Rozdiel medzi hodnotou vyfakturovaného tovaru a započítanou pohľadávkou sa zdaní daňou z príjmov...(to nemá s DPH nič spoločné)

súhlas, ale s výnimkou stanovenia protihodnoty. S odstupom času to môže byť akákoľvek cena medzi 5000 a 10000 EUR, nakoľko tovar/majetok používala a.s. a mohol sa optrebovať.
Dodanie tovaru a stanovenie protihodnoty nebudem miešať s hodnotou pôvodnej postúpenej pohľadávky.

"Preto uzavrú tieto spoločnosti dohodu, že s.r.o. si ponechá tovar od akciovej spoločnosti (tiež znalcom ocenený na 10 000 eur), čím je vysporiadaná neuhradená pohľadávka." - vychádzala som z tohoto ako stanovenie protihodnoty....

Velikánska vďaka! Ani neviem, ako Vám mám poďakovať. Veľmi pekne ďakujem za obrovskú pomoc!

Ano, je tam znalcom určená cena na 10 tis. eur... Tak túto sumu fakturovať, však?

A prosím, ak firma predáva stroje alebo výrobné zariadenia, ktoré používala pred tým vo svojej výrobnej činnosti, je to s 19% DPH? Však?

Ďakujem pekne za obrovskú pomoc!

Dph máme 20%-nú. Daň z príjmu je 19%.

Jooooj, pardon! Tu je opravená otázka:

Velikánska vďaka! Ani neviem, ako Vám mám poďakovať. Veľmi pekne ďakujem za obrovskú pomoc!

Ano, je tam znalcom určená cena na 10 tis. eur... Tak túto sumu fakturovať, však?

A prosím, ak firma predáva stroje alebo výrobné zariadenia, ktoré používala pred tým vo svojej výrobnej činnosti, je to s 20% DPH? Však?

Ďakujem pekne za obrovskú pomoc!

áno, ak máte zn.posudok, postupujete podľa neho.

Ďakujem! A prosím, ak firma predáva stroje alebo výrobné zariadenia, ktoré používala pred tým vo svojej výrobnej činnosti, je to s 20% DPH? Však?

Kedže máme 20% dph, tak áno. Veď to už máš zodpovedané.

Áno, z hľadiska DPH je dodanie stroja alebo vyrobneho zariadenia dodaním tovaru, takže je tam 20%... Znížená sadzba je len na určitý druh tovaru, ale toto tam určite nespadá...