Je my to luto, ze si neuspela, niekedy si človek nepomôže. Ja mam tiež s nimi par skuseností. Napriklad mala som na DPH kontrolu, kedže nenašli chybu dostala som 1.000,-Sk pokutu, lebo sme namali nahlásený číslo účtu sociálneho fondu na daňovom úrade.Pani úradnička sa vyjadrila, že je to pochvalná pokuta.
Ale dnes je krasny den ako píšeš a sme tu zas na porade.

Pekny den prajem
Betka

Keď sme pri kontrololách DPH, preventívne som si pozrela pokuty za nespávny
odvod DPH, ale nie som z toho veľmi múdra. v novej 511 sa píše o daňovej
povinnosti, nespomína sa nadmerný odpočet.
Príklad : jún 2004 nadm.odpočet 100000,00 Sk
júl 2004 dodatočné daň.priznanie: NO 80000,00 SK
Výsledok : skrátila som NO za jún o 20000,00 SK
Príde z DU plat.výmer za jún?
Nikde som nenašla, že nad.odpočet je tiež daňová povinnosť.
Má s tým niekto skúsenosti?

Prajem pekný deň.

Keď sme mali nadmerný odpočet a potom následne dodatočné daňové priznanie (odpočet ešte DÚ nevrátil) nepenalizovali nás a pritom na DDP bola povinnosť, ktorá ponížila pôvodný NO.

Porušili sme podľa protokolu z kontroly DPH paragraf 20a /DPH za rok 2003/.

Nie som presvedčená, že sme niečo porušili, ale nedokázala som to uhájiť a nechceli sme sa zbytočne naťahovať, nešlo o závratnú čiastku, skôr o princíp.

Ale o týždeň ide tá istá firma na tú istú výstavu, má objednané ubytovanie v tom istom zariadení. Obdržíme doklad vystavený so všetkými náležitosťami na meno firmy, tá ho zaplatí v hotovosti, ja to zaúčtujem na 512 celý.

Keď mi príde kontrola na daň z príjmu PO, nevyhodí mi z nákladov sumu DPH, keďže je tam uvedená, doklad je zaúčtovaný... ?

Keď nieje usmernenie vo Finančného spravodajcu smerodatný, pre koho je potom Finančný spravodajca? Pre nás asi tiež nie, keď nevieme aké usmernenie dostanú daňový kontrolóri. Asi si ho už nepredplatím.

Ešte raz sa vrátim k tomu ubytovaniu a jeho účtovaniu. Dnes som bola s audítorom, ktorý nesúhlasí s účtovaním na 512 v prípade, že objednávateľom služby/ubytovania/je firma, tiež je presvedčený, že to má ísť cez 518 a 343.
Aby sme sa v budúcnosti vyhli podobným problémom, odporučil mi napísať na ÚDR písomnú žiadosť o odpoveď na danú otázku. ÚDR mi písomne odpovie a pri kontrole, či už DPH alebo DP sa budeme obhajovať písomným stanoviskom ÚDR.

Prajem Vám všetkým pekný deň !

Som rozhorcena. A to mi chcu daniari povedat, ze aj zo skolenia, na ktore posielame zamestnancov /fa je na firmu/ potom nemozem odratat DPH ?

Pri školení je to jasný odpočet, išlo len a len o ubytovacie služby.

Lenže sa tiež neškolí "firma" - čiže platiteľ, ale jej zamestnanci - princíp dôvodenia prečo áno či nie je ten istý. A nech pozerám do toho paragrafu 20a ako pozerám, čo konkrétne ste tam prosím ťa porušili? Že by tomu ubytovaciemu zariadeniu nevznikla daňová povinnosť? (odst.1a). Fakt ma bude zaujímať, čo ti napíšu! Daj prosím vedieť.

Ja som v tom paragrafe tiež nič neobjavila, ale keď mi pošlú z ÚDR vyjadrenie, kompletne ho tu odcitujem, aby sme si boli všetci na čistom.

Založíme konkurenciu pre PP - tiež PP čiže poraďácke precedensy? Námet pre Richarda na nový riadoček v úvodnej tabuľkeĽuba

Už roky účtujem ubytovanie zamestnancov na účet 512,343 oproti 211 /doklad cez pokladňu alebo 512,343 oproti 321 /doklad faktúra/. Mala som aj daňovú kontrólu na DPH - vôbec nebolo podstatné, že je to účtované na 512 a nie na 518, ale že si to daní zamestnanci neuplatnili v "cesťáku" a bolo to účtované na firmu! K tomu účtovaniu cez účet 518 resp. 512:

a/ pri kontróle DPH pracovníkov kontróly v prvom rade zaujímajú doklady /po formálnej, vecnej stránke, či boli načas a dochviľne zaúčtované a samozrejme oprávnenosť účtovania.

b/ i jeden i druhý účet je nakladový, pri kontróle DPH nesledujú správnosť zaúčtovania na účet. A keď si vezmete napr. účtovné súvsťažnosti DÚPP č.4/2003 na účte 518 nikde nenájdete cestovné náklady alebo ubytovanie.Na účte 512 je aj účet 343 /ak je firma platiteľom tejto dane/ oproti 335, ale nakoľko naši zamestnanci nedostali zálohu na služ. cestu a dodávat.firma poslala faktúru a to napr. za 5 zamestnancov na firmu a riadne bola zaúčtovaná cez faktúry a nie cez cesťák, nárokovali sme si DPH.

No, ja by som trošku oponovala, ak môžem. Pri účte 512 ide o cestovné náklady, takže tam neúčtujem to, čo nevyučtovávam zamestnancom cez cesťáky a zároveň s týmto účtom nespájam 343, aby bolo zrejmé, že ide len o preplatenie niečoho, čo zaplatil zamestnanec v súvislosti so svojou služobnou cestou. A na 518 účtujem vyfakturovanú službu / aj keď je to ubytovanie/ a mám tam vytvorenú analytiku a tu si uplatňujem/ alebo som si doteraz uplatňovala/ aj cez 343 DPH. Ale z hľadiska dane z príjmu sú obidva účty nákladové, takže je to asi len viac spôsobov účtovania.

to luebchenko obrý nápad, pod heslom PP by sme našli len sporné paragrafy a názory na ne od obidvoch strán, poprípade aj s konečným riešením. Nemuseli by sme sa "prekopávať" všetkými témami.

Po precitani Vasich nazorov a usmerneni v suvislosti s ubytovanim by som potom navrhovala, aby bolo ubytovanie platene platobnou kartou, pokial firma vlasti platobnu kartu, a v tom pripade ubytovanie je platene firmou a nie zamestnancom a narok na DPH by sa mohol uplatnit. Co Vy na to?

Myslela som to tak, že ak už niekto dostane pokutu na základe "svojského" výkladu zákona daňovými orgánmi, zverejní to tu, ostatní sa podľa toho zariadime, a ak by iný daňový úrad mal iný výklad, jednoducho sa odvoláme na "pokutovaný" príklad - snáď by to mali akceptovať nie? Aspoň by boli nútení vykladať tie zákony ak už nie správne, tak aspoň jednotne. A ak by sa v konečnom dôsledku ukázalo, že tá pokuta bola neoprávnená, mali by ju vrátiť. Lenže - kto sa s nimi bude ťahať pre pár korún a riskovať, že si na neho zasadnú že? A sme pri podstate problému. Netrváme na dodržiavaní práva - je to jednoduchšie. Ale aj tak, možno by tie "poraďácke precedensy" boli na dačo dobré... A zverejňovanie oficiálneho písomného stanoviska DR sa zíde určite!
Ľuba

V zápise o daňovej kontrole nepodpisujeme povinnosť mlčanlivosti, ja by som bola jednoznačne "za", aby sme sa o tom, čo nám vytknú informovali.

to susan : bolo to zaplatené platobnou kartou, odišlo nám to z účtu firemného.

Tak to je gól... Platobnou kartou ? Tá daňováčka to fakt prehnala...

Tiež si myslím, že ak firma objednala ubytovanie pre svojich zamestnancov na účely, ktoré použije pre účely svojho ponikania ako platiteľ, má nárok na odpočítanie dane (§49 ods. 1). Ak zamestnávateľ zabezpečí zamestnancom na pracovnej ceste ubytovanie, prípadne stravovanie, nepatrí zamestnancom náhrada podľa zákona o cestovných náhradách. V tom prípade neprijal plnenie zamestnanec a nepožaduje úhradu náhrad na základe preukázania výdavkov podľa zákona o cestovných náhradách.

To kde sa to zaúčtuje, nie je rozhodujúce. Zákon o DPH už vôbec účtovanie nespomína.

Z hľadiska účtovníctva sa na účte 512 účtujú všetky náklady na pracovné cesty, bez ohľadu, či ich zamestnanec vyúčtoval na cestovnom príkaze, alebo ich platila priamo firma. Z pohľadu účtovníctva je to ale vcelku nevýznamné. vo výkaze ziskov a strát to bude v jednom riadku (či je to 512 alebo 518). Iba ak by náklady na cestovné boli významná suma, museli by sa popísať v poznámkach.

Ak to daňový úrad neuznal, odvolal by som sa a išiel by som aj na súd. Argument, že usmernenie vo finančnom spravodajcovi nie je záväzné je sidce pravda, ale ak budem podľa neho postupovať a neuznajú mi ho, tak ma štátny orgán uviedol do omylu, spôsobil mi škodu a môžem ho žalovať. Ak nebudete u daňvého riaditeľstva úspešní, požiadal by som MF SR o vyriešenie v mimoodvolacom konaní a tam by som trošku túto argumentáciu uviedol.