Zaradíš ju s dátumom, kedy došla a aj vtedy si uplatníš odpočet DPH. Ja by som si to aj na faktúru poznačila, aby som v prípade kontroly vedela o čo ide.

Prikladám aj príslušné znenie zákona:
§ 51
Uplatnenie práva na odpočítanie dane


(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.

Nárok na odpočet dph je možné uplatniť aj neskôr, ako vznikol. Takže zaradíš dátumom prijatia faktúry a uplatníš odpočet. Ten ale môžeš uplatniť aj neskôr, najneskôr do účtovného obdobia.

Dátum odpočítania DPH je 4.4.2013, aj dátum uskutočnenia účtovného prípadu je 4.4.2013. Keďže k dátumu podania daňového priznania DPH 27.5.2013 nemáš faktúru, dátumom odpočítania DPH je dátum, kedy obdržíš faktúru. Dátum uskutočnenia účtovného prípadu, kedy o faktúre účtuješ v hlavnej knihe a účtovnom denníku sa zmenou dátumu odpočítania DPH nemení, je teda 4.4.2013.