Majetok vyradíme v hodnote, v akej ho máme zaradený, t.j. 400000.- zúčtovanie vyradenia máš nesprávne. Správne je takto: 08/02 OC 400000.-
Zaúčtovanie zostatkovej ceny 541/08. 300000.- Preúčtovanie odpisu 551 na 541 100000.-

Majka, máš pravdu, vyradenie má byť v celej nadobúdacej hodnote. Ale neodpovedala si na podstatu tej otázky. Ona má naozaj účtovnú zostatkovú cenu inú ako je daňová zostatková cena... Čiže to, že vyradí v obstarávacej cene Ti nezmení nič na účtovaní samotnej zostatkovej ceny 541/08x. Účtovná zostatková cena je 300 tis. a daňová zostatková cena 400 tis., lebo z daňového hľadiska využila prerušenie. Aj mňa by zaujímalo, kde uviesť ten rozdiel. Odpisy sú mi v daňovom priznaní jasné - keď je medzi nimi rozdiel, ale kam sa uvadza rozdiel zostatkovej ceny?

Asi sme sa nerozumeli. Ide mi hlavne o zauctovanie zostatkovej ceny.
Majetok sme nakupili za 400 000. Účtovne sme odpisali 100000 v minulom roku=551/082. Daňové odpisy sme prerušili, co sme uviedli len v danovom priznani. Teda daňová zostatková cena je 400000 ale účtovná zostatková cena je 300000.
Toho roku sme ho predali a teda zauctovat musim uctovnu zostatkovu cenu 300000, lebo inak by mi nesedel ucet 082. Teda 541/082 300000. A ostalo mi este vysiet 100000, ktoré som minuleho roku nedostal do nakladov lebo danovy odpis sme prerusili. Co s tym?

Presne tak som to myslel. Kto vie co s tym?

Pozri príspevok č.2

Majka, už ta upozornili,že tvoja odpoved je nesprávna, resp. neodpovedas na podstatu otázky. Stručný odkaz na nesprávnu odpoved zadávateľovi otázky nepomôže.
Takže ako na to?
odpis v účtovnej cene a vyradenie na 541 Majka uviedla správne.
Ale viac sa účtovať nedá.
pre daňové účely využiješ DPPO a tam uvedieš rozdiel.
Tabuľka B síce uvádza len odpisy účtovné a daňové, ale dávajú sa tam odpisy včítane zostatkových cien.
teda účtovné odpisy = účet 551+541
daňové odpisy = z AE daňových odpisov včítane daňovej zostatkovej ceny. V tvojom prípade to bude vlastne 551+541-100000 Sk, ALE LEN v tom prípade, že uvažujem len o tomto aute ako o jedinom majetku.
Takže 100000 bude odpočitateľná položka v DPPO na str.2.

Aha diki. Ale tych aut bude viac. Myslel som, ze by som to mohol pre svoju potrebu zauctovat 541/64899 = 100 000 a teda 64899 by bola pripocitatelna polozka. Ale asi to nie je spravny postup aj ked vysledok by bol rovnaky.

Vlastne rozmyslam ze aj to co pise Tweety by malo zmysel a to tak ze tych 100 000 zauctujem 541/551. Teda znizim uctovne odpisy o 100000 a rozdiel sa odrazi v danovom priznani ako pisala Lida teda v tabulke B. Celkom jednoduche a prehladne, len ci sa to moze.

Lenže ide o tých 100 000 Sk, ktoré si už účtoval v predchádzajúcom roku.
účet 551 ti musí sedieť s účtovnými odpismi, a účtovná zostatková cema ti zasa musí sedieť s účtom 541. Nemôžeš do toho miešať daňové hľadisko.
Ak chceš to mať zachytené v účtovných knihách, môžeš si otvoriť podsúvahový účet a zaúčtovať napr. 741 / 799 Daňová zostatková cena k vyradenému majetku.

Dakujem! A v opacnom pripade ak je uctovna zostatkova cena vyssia ako danova tak mozem zauctovat 54101/082 300 000 a 54199/082 100 000?

Podľa mňa to nie je celkom správne. Ak idem podľa toho, ako uvádzala Lida, tak by som mala zúčtovať teda zase len účtovnú zostatkovú cenu 541/082. To, že daňová zostatková je vyššia mi zase výjde len rozdiel v daňovom priznaní v tab. B a rozdiel uvádzam zase v daňovom priznaní na str. 2. ale nie ako odpočitateľnú, ale ako pripočitateľnú položku...

Lida ma pravdu.Tych 100000 sa dostane do danoveho priznania do riadku 250 ako odpocitatelna polozka. Takze ak som to spravne pochopil cely rok budem uctovat predany majetok 541/082 uctovnu zostatkovu, a zaroven 741/799 danovu zostatkovu. Do danoveho pr. uvediem uctovne odpisy+uctovnu ZC teda 551+541 a danove odpisy+danovu ZC 741.
Ale v danovom priznani sa nepise ze do riadku uctovne odpisy ide aj zostatkova cena, je tam len napisane uctovne odpisy a danove odpisy.
Lida:naozaj tam mozem priratat aj zostatkove ceny, ved tie sumy budu o miliony vyssie. Nemal by sa len ten rozdiel dat medzi ostatne polozky znizujuce zaklad dane?

Overovala som si to aj u bývalej auditorky a tá mi potvrdila to, čo píše Lida. Zostatkovú cenu dávaš presne tam, kde odpisy.

Takze uz suhlasis s Lidou?

Ale formalne by som asi radšej mal použiť účty interné, teda napr. 841 a 899, namiesto 741 a 799.Alebo je to jedno? Teda neviem ako by to reagovalo koncom roka v MRP, ale 8 a 9 trieda su interne ucty tak podla mna tam je to v pohode.

S tými účtami 7 a 8 triedy Ti ja veľmi neporadím. Nepoužívam ich. Zaúčtujem účtovne a to čo je daňovo iné oproti účtovaniu mám zachytené len na karte IM. V ostatnom s Lidou súhlasím.

Ahoj. Zivnostnik koncom r. 2002 kupil HM v hodnote 21.000. Kedze to nepotreboval majetok neodpisoval v r.2002,2003 a ani v r.2004. Mozem ho teraz dat jednorazovo do nakladov kedze to je suma pod 30000,- ?

Neviete mi nikto poradit?

V roku 2002 bola povinnosť HM odpisovať, pretože OC bola vyššia ako 20000.-, čiže on ani nezačal odpisovať, myslím si, že teraz môže začať odpisovať, ale nie dať jednoducho do nákladov.

Viem ze pri zmene sumy z 20000,- na 30000,- bola moznost odpisovania alebo odpisat jednorazovo, len neviem najst ten paragraf kde by to bolo spomenute.A ked to chcem teraz odpisovat rovnomerne, idem podla sadzieb kt. platia teraz vsak?