Zavrieť

Porady

Upraviť

Hlavné

Ďalšie rubriky

Odložená daňová pohľadávka - musí sa účtovať?

Ahojte,
poradí mi niekto, prosím, či je potrebné v nižšie popísanom prípade pokračovať s účtovaním odloženej dane (pohľadávky) na umorovanie daňovej straty v budúcnosti.
Ďakujem vopred veľmi pekne.

Prebrala som účtovníctvo a.s., ktorá vznikla v roku 2004.
Bývalá účtovníčka vyčíslila "Odloženú daň" nasledovne:

rok 2004
účtovná hodnota odpisov: 900.000
daňová hodnota odpisov: 1.161.000
dočasný rozdiel: -261.000
-------------------------------------
účtovná zost. cena: 4.930.000
daňová zost. cena 4.669.000
dočasný rozdiel ZC: 261.000
--------------------------------------
Odlož. daň 19% (záväzok) 49.590
Daňové odpisy sú väčšie ako účtovné, preto účtovala 592/481 49.590,-.

Ďalej vytvorila odloženú daňovú pohľadávku na umorovanie daňovej straty 1.084.000, ktorú účtovala 481/592.

Za rok 2005 vychádza:
účtovná zost. cena: 4.536.000
daňová zost. cena: 4.148.000
Rozdiel ZC: 388.000
--------------------------------
Odlož. daň 19% 73.720,-
Podľa môjho názoru musím odloženú daň., záväzok 73.720,- účtovať 592/481, ale nie je mi jasné, čo s tým umorovaním straty. Musím to vyčíslovať i tento rok alebo nie?
Pravidlá a tipy
  • Každý móže napísať len 1 odpoveď. Neskor mozete svoju odpoveď vylepšiť.
  • Odpoveď má priniesť riešenie na otázku, vyvarujte sa hodnotenia otázky.
  • Odpoveď má byť viac o faktoch ako o názoroch.
Dalšie pravidla a tipy
Neregistrovaný
    Ak potrebujete v otázke niečo upresniť, najskôr sa spýtajte na podrobnosti.
    Koncept slúži na uloženie rozpracovanej odpovede, koncept sa zobrazuje len Vám, až kým ho nezverejníte.
    Ak máte podobnú otázku, založte Novú otázku alebo Súvisiacu otázku.
    ❤ Buďte priateľskí ❤
    Sme súčasťou jednej komunity, ktorá si chce vzájomne pomáhať, rozdieľnosť je vítaná ak neubližuje!
    Usporiadať podľa času

    KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

    audítor, účtovník, odborný poradca ...viac KEJKA
    O odloženej d.pohľadávke sa učtovať nemusí, ak je predpoklad, že spoločnosť nevykáže ani v budúcnosti dosť zisku, aby si stratu mohla umoriť.
    0

    plavčík je offline (nepripojený) plavčík

    človek s dušou plavčík
    Prosím MÚDRE HLAVY , nevedeli by ste mi pomôcť s odloženou daňou?

    Minulý rok mi ju prvý krát počítali audítorky ale teraz som na to sám a zajtra mám odovzdať závierku...

    Minulý rok som mal odloženú daňovú pohladávku.
    To znamená že na účte 481 mám PS k 1.1.2006 na strane MD...
    minulý rok 2005 som mal pozastavené daňové dopisy pre vysokú stratu a teraz mám aj daňové odpisy. Nechcem tu verejne uvádzať sumy a preto si ich vymýšľam:

    rok 2005
    účtovná zostatková cena 74 843,00
    dňová zostatková cena 83 832,00
    rozdiel -8 989,00 pohľadávka

    sadzba dane19% 1 707,00 481/592

    čiže v roku 2005 som mal daňovú
    pohladávku zaúčtovanú ako 481/592

    rok 2006
    účtovná zostatková cena ... 73 956,00
    dňová zostatková cena ... 67 748,00
    rozdiel 6 208,00
    sadzba dane19% ..1 179,52 ... 592/481

    čiže by som mal mať po zaúčtovaní odlož.dani za rok 2006
    zostatok na účte 481 na strane MD ... 527,48


    Je to tak správne?
    0

    koňo je offline (nepripojený) koňo

    koňo
    Uvedená daň 1179,52 je zostatok (ja by som sa s haliermi nehral), ktorý musíš mať na účte 481 Dal. Tzn, že musíš účtovať toľko, aby si tento zostatok na účte dosuahol, konkrétne 2.887,- nas účtoch 592/481.
    0

    plavčík je offline (nepripojený) plavčík

    človek s dušou plavčík
    koňo Pozri príspevok
    Uvedená daň 1179,52 je zostatok (ja by som sa s haliermi nehral), ktorý musíš mať na účte 481 Dal. Tzn, že musíš účtovať toľko, aby si tento zostatok na účte dosuahol, konkrétne 2.887,- nas účtoch 592/481.
    Ďakujem ale asi to nebude 2887 ale 1707 - 1179 = 528

    alebo predsa 2887? aby som mal zostatok na str. DAL???
    Naposledy upravil plavčík : 30.03.07 at 02:43
    0

    plavčík je offline (nepripojený) plavčík

    človek s dušou plavčík
    posúvam tému-----stále mám v tom hokej
    Naposledy upravil plavčík : 30.03.07 at 05:43
    0

    účtovník 007 je offline (nepripojený) účtovník 007

    To by som aj ja chcela občas vedieť. ...viac účtovník 007
    plavčík Pozri príspevok
    Prosím MÚDRE HLAVY , nevedeli by ste mi pomôcť s odloženou daňou?

    Minulý rok mi ju prvý krát počítali audítorky ale teraz som na to sám a zajtra mám odovzdať závierku...

    Minulý rok som mal odloženú daňovú pohladávku.
    To znamená že na účte 481 mám PS k 1.1.2006 na strane MD...
    minulý rok 2005 som mal pozastavené daňové dopisy pre vysokú stratu a teraz mám aj daňové odpisy. Nechcem tu verejne uvádzať sumy a preto si ich vymýšľam:

    rok 2005
    účtovná zostatková cena 74 843,00
    dňová zostatková cena 83 832,00
    rozdiel -8 989,00 pohľadávka

    sadzba dane19% 1 707,00 481/592

    čiže v roku 2005 som mal daňovú
    pohladávku zaúčtovanú ako 481/592

    rok 2006
    účtovná zostatková cena ... 73 956,00
    dňová zostatková cena ... 67 748,00
    rozdiel 6 208,00
    sadzba dane19% ..1 179,52 ... 592/481

    čiže by som mal mať po zaúčtovaní odlož.dani za rok 2006
    zostatok na účte 481 na strane MD ... 527,48


    Je to tak správne?
    Rok 2005



    ..........Vplyv na základ dane....................Odložená daň..
    ........splatnej..........odloženej..............
    ........+8989................-8989..........................-1707


    Suma pre výpočet odl.daň pohľad. - 8989 x19%=-1707
    Účtovanie 481(+1707)/592(+1707)

    Rok 2006

    Vplyv na základ dane......................Odložená daň
    ...splatnej........odloženej....................

    ....-6208..........+6208......................+1179...........


    Suma pre výpočet odl.daň. záväzku + 6208x 19%=1179
    účtovanie 592(1179)/481(1179)

    Zostatok na účte 481 k 31.12.2006 je MD 528 Sk

    Kontrola správnosti - 8989- (- 6208)= - 2781
    -2781x19%= -528 Sk t.j odložená daňová pohľadávka vo výške 528 Sk, čo znamená že zostatok účtu 481 je správny.
    Naposledy upravil účtovník 007 : 31.03.07 at 18:30
    0

    koňo je offline (nepripojený) koňo

    koňo
    Pre plavčik a účtovník 007:
    Rozdiel v zostatkových cenách je základňou k 31.12.06, ktorému musí zodpovedať zostatok na účte 481. Ak by sa malo účtovať tak, ako navrhuje účtovník 007, tak by sa museli brať do úvahy zmeny stavu zostatkových cien.
    Odložená daň by mala predstavovať 19% z rozdielu medzi daňovou a účtovnou základňou a to je zostatok 1.179,- Dal.
    0

    účtovník 007 je offline (nepripojený) účtovník 007

    To by som aj ja chcela občas vedieť. ...viac účtovník 007
    koňo Pozri príspevok
    Pre plavčik a účtovník 007:
    Rozdiel v zostatkových cenách je základňou k 31.12.06, ktorému musí zodpovedať zostatok na účte 481. Ak by sa malo účtovať tak, ako navrhuje účtovník 007, tak by sa museli brať do úvahy zmeny stavu zostatkových cien.
    Odložená daň by mala predstavovať 19% z rozdielu medzi daňovou a účtovnou základňou a to je zostatok 1.179,- Dal.
    Robím to takto už viac rokov . Myslela som si, že mám v tom jasno. Vyjadrite sa ešte niekto, kto máte skúsenosť s odl. daňou, lebo ma oblieva pot.

    PS: koňo a môžeš uviesť ako by si to ty účtoval aj v roku 2005 aj 2006?
    Naposledy upravil účtovník 007 : 30.03.07 at 11:52
    0

    koňo je offline (nepripojený) koňo

    koňo
    Pre účtovník 007
    V roku 2005 481/592 1.707,-
    V roku 2006 592/481 2.887,-
    Zostatok k 31.12.2006 je 1.180,- na Dal strane (je to odl. daňový záväzok) a to je 19% z rozdielu účtovnej a daňovej základne k 31.12.2006.
    Zjjednodušene by som to vysvetlil tak, že si podľa stavu k 31.12.2006 máš v roku 2007 uplatniť účtovne 73.956,- Sk odpisov a daňovo 67.748,- Sk odpisov. Z toho ti vyplynie daňový záväzok 1.180,- Sk ako 19% zo základu dane, ktorým je pripoč. položka z rozdielu daňových a účtovných odpisov.
    0

    účtovník 007 je offline (nepripojený) účtovník 007

    To by som aj ja chcela občas vedieť. ...viac účtovník 007
    Tak potom už neviem. Asi už nevladzem rozmýšľať, po tých daňových, ale určite sa k téme vrátim a podľa tvojho príspevku si odl.daň z majetku prepočítam.
    Inak odložené dane sú moja smrť. vždy sa jeden deň pripravujem na ich prepočet, týždeň počítam a ďaľší rok presne tak isto. Len ma mrzí, ak som robila chybu, mali si to audítori všimnúť. Ale nevšimli, hlavne, že do toho kukajú každý krát.
    Naposledy upravil účtovník 007 : 01.04.07 at 16:33
    0

    Janka P je offline (nepripojený) Janka P

    žena - čo viac si želať ? Janka P
    Hanah, akosi mi v Tvojom príklade chýba rok 2006. Ale ak bol rozdiel ZC v roku 2004 261 000,-, pričom daňová ZC bola nižšia, tak účtovanie 592/481 vo výške 49 590,- je v poriadku. V roku 2005, keď sa tento rozdiel zvýšil na 388 000,- bolo potrebné doúčtovať sumu 24 130,00 592/481 ( zo základu 127 000,-, t.j. z rozdielu, ktorý narástol v roku 2005). Spolu zostatok na účte 481 strana DAL 73 720,- Sk. Neviem ako to pokračovalo v r. 2006. Čo sa týka OD na umorenie daňovej straty, postupne ako stratu budeš umorovať, OD budeš rozpúšťať. Predpokladám, že výška ODP z tohto titulu bola 205 960,-( daňovú stratu si uviedla 1 084 000 ). Ak si v roku 2006 uplatníš napr. jednu pätinu z tejto straty, t.j. 216 800,- budeš účtovať 592/481 41 192,-.
    0

    Porady, ktoré by vás mohli zaujímať

    Prihláste sa a sledujte len tie Porady, ktoré Vás zaujímajú.

    Pridať pochvalu

    Ďakujem Dobre píšes Super rada
    Vtipné Si cool Milé
    Poznámočka