Odberateľ dlžil firme 5.000 EUR. Firma podal na súd návrh na vydanie platobného rozkazu, v ktorom si nárokovala neuhradené faktúry, úrok z omeškania a zmluvnú pokutu. Nakoniec sa s odberateľom dohodli na zmiery. Podľa neho odberateľ zaplatí len 2500 EUR. Nie je určené, koľko z tejto úhrady pripadá na jednotlivé pohľadávky, koľko na úroky z omeškania a koľko na zmluvnú pokutu.
Neuhradené pohľadávky v sume 2500 EUR po schválení zmieru zanikli – účtovanie 546/311. Podľa ZPD je daňovo uznaný odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 14. K jednej pohľadávke sa ku dňu vydania uznesenia môže tvoriť opravná položka do výšky 100 %, k ostatným do výšky 50 %. Ku všetkým pohľadávkam už bola tvorená OP vo výške 20 %.
Schválená bola celková suma úhrady od odberateľa, ale nie jednotlivé položky, ktoré má kryť

1. Môžem úhradu priradiť k jednotlivým faktúram ako sa mi hodí? Keby som uhradila najstaršiu faktúru v sume 2333 EUR, pri ďalších pohľadávkach by ich neuhradený zvyšok (celková suma mínus vytvorené OP) nebol celý daňovo uznaným nákladom – neuhradená suma by bola vyššia ako opravná položka 30 % ( 50 % mínus už vytvorených 20 %).

2.
1. pohľadávka 2333 EUR, OP 20 % 466,60 EUR, úhrada 1166,50, daňovo uznaný je odpis pohľadávky vo výške 699,90
2. pohľadávka 1667 EUR, OP bola 20 % = 333,40, úhrada 833,50, daňovo uznaný je odpis pohľadávky vo výške 500,10
3. pohľadávka 1000 EUR, OP 20 % = 200 EUR, úhrada 500, daňovo uznaný je odpis pohľadávky vo výške 300 EUR.
Je to správne?

3. K akému dátumu mám zaúčtovať odpis pohľadávok na základe zmieru? Na uznesení zo súdu je dátum 9.7.2013. K právnikovi došlo 31.7.2013 a ku mne sa dostalo minulý týždeň. Je tam napísané, že proti výroku o schválení zmieru nie je prípustné odvolanie. To znamená, že zmier nadobudol platnosť dňom vystavenia uznesenia? Dňom prijatia uznesenia?

Dopĺňam ďalšiu otázku:
4. Na úroky z omeškania bola vystavená faktúra. Odpis bude 546/311? Suma bude pripočitateľnou položkou k DZ.