Poskytujeme výchovné a vzdelávacie služby, ktoré sú oslobodené od dane, ale okrem toho aj služby, ktoré oslobodené nie sú /stravovacie pre iných ako našich študentov.../. Tieto druhé služby poskytujeme len v tuzemsku, pre občanov SR, preto DPH na vstupe máme účtovať s koeficientom. Ide o jednoduchý nákup tovarov a služieb /cez fa/ a následný predaj služieb /strava/.
Je O.K. toto účtovanie? MD D
1./ obstaranie zásob fa 1.000,- 321
/DPH vstup/ cena bez DPH 840,- 112
DPH 160,- 343 / daň na
odpočítanie/
2./ predaj služby služby bez DPH 840,- 602
/DPH výstup/ DPH 160,- 343
/daň.povin
cena celkom 1.000,- 311
3./ odvod dane daň na výstupe 160,- 343 221
/platby vo
vzťahu k správcovi d./
odpočet - 64,- 221 343
4./ rozdiel z dôv. prepočtu koef. 96,- 549 343
/rozdiel
koef./