Do DP r. 2006 nemôžeš zahrnúť zaúčtované náklady alebo výnosy minulých období. Teda- tieto musíte "vyňať" z DP r.2006, t.z. nesmú ovplyvňovať ZD r. 2006 /hoci v r. 2006 bolo o nich účtované/.
Tu sa musí robiť opravné DP DzPPO r.2005, ak Vám vznikne vyššia daň. povinnosť. Ale ak Vám vznikne oproti pôvodnému DP r. 2005 nižšia daň. povinnosť, tak môžte podať opravné DP r. 2005. Tu je možnosť- nie povinnosť.

Nevidel by som to tak tragicky. Keďže si dostala doklad o definitívnom vyúčtovaní energie až v máji, zaúčtuj to v tomto období. Bude to pre rok 2006
pripočítateľná, resp. pri refakturácii odpočítateľná položka. Pre budúcnosť by som chcel poradiť toľko, že je výhodnejšie na konci roka účtovať cez 323, nie cez 326. V tom prípade, keď príde doúčtovacia faktúra po podaní daňového priznania, rozdiel je legálnym daňovým nákladom, resp. výnosom bežného roka. Dodatočné daňoví priznanie by som nepodával.

Ešte doplním, 326 sa účtuje v prípade, že vieme presnú výšku záväzku.

Cez 326 som účtovala na základe vyúčtovacej faktúry za rok 2005, ktorú som dostala vo februári 2006.Teda "presnú" výšku záväzku som vedela pred podaním daňového priznania za rok 2005. Ale v máji prišla ďalšia faktúra -(dobropis), ktorou zmenili túto vyúčtovaciu faktúru.
Teda ani v tomto prípade nemôžem zahrnúť tento dobropis do výnosov tohoto roku a zdaniť ho v roku 2006 ?

Keďže ste vedeli presnú spotrebu a DF ste dostali vo 2/2006, tak ste už vo februári zistili, že Vám nesedí spotreba skutočná a tou, ktorú Vám vyfaktúrovali.
A teda ste si mali upraviť výšku nákladov v závierkových prácach u aú 326, nakoľko ku dňu do podania DP za r. 2005 ste mali o tejto skutočnosti riadne záznamy.

Teda nie je iná možnosť, len podať dodatočné priznanie za rok 2005 ?

Ako som spomenul v príspevku č. 3, nie je potrebné podávať dodatočné DP. Hádam to nie je žiadna tragédia mať v tomto účtovnom období jednu, v tomto prípade odpočítateľnú položku. K 31.03. si mala predsa DP z existujúcich dokladov formálne správne.

Prosím o radu. V roku 2006 som podala dodatočné DP za rok 2005. Bolo treba dodaniť, teda zvýšil sa aj zisk. Otázka: Bolo potrebné otvárať účtovníctvo roku 2005? Ja som ho neotvorila, všetko som zúčtovala v roku 2006 cez pripočitateľné položky, daň som vysporiadala, ALE: neviem AKO mám dostať ten novo vypočítaný zisk (teda rozdiel oproti pôvodnému) na účet 431 a následne na 428?. Samozrejme v počiatočných stavoch je len ten zisk z roku 2005 a dodatočné bolo niekedy v máji 2006.

ak šlo o významnú sumu, mohla si účtovať priamo na účty 428, aj dodatočnú daň a mala by si to tam, ako si napísala.
Ale ak išlo o nevýznamné sumy, účtovala si na viaceré účty triedy 5 a 6
dodatočnú daň si zaúčtovala 595/341, tak toto ti už zostane až do konca roka 2006. V DP za rok 2006 nesmieš zabudnúť tieto položky vylúčiť zo základu pre DP 2006. :p

Podľa § 16 ods. 10 zákona o účtovníctve, môžu účtovné jednotky po zostavení účtovnej závierky opätovne otvoriť účtovné knihy, a to do dňa jej schválenia v prípade, že sa zabezpečí pravdivý a verný obraz účtovníctva (doúčtujú, resp. sa opravia účtovné prípady, zostaví a predloží sa nová ÚZ). V zákone však chýba špecifikácia týchto prípadov, preto možno predpokladať, že asi nebudú časté.

Z § 3 zákona o účtovníctve a z § 5 ods.1 “Postupov účtovania” však vyplýva aj možnosť vykázania účtovných prípadov v období, kedy sa zistili. Tieto opravy chýb minulých účtovných období sa delia na významné a nevýznamné, pričom hranicu významnosti by si si mala stanoviť v internej smernici.
Opravy nevýznamných nákladov a výnosov minulých účtovných období by sa mali účtovať na príslušných účtoch nákladov alebo výnosov z hospodárskej činnosti a sú ako píšeš pripočítateľnými, alebo odpočítateľnými položkami zo ZD. Ak sa teda u Teba jednalo o takéto opravy, pravdepodobne si účtovala správne a nakoľko si zvyšovala základ dane za r.2005, takéto účtovanie (daňovo neutrálne) sa prejaví až vo VH za rok 2006.
Ak sa však jednalo o opravy významných nákladov a výnosov minulých účtovných období, tieto sa účtujú v zmysle § 59 ods.14 “Postupov účtovania” na účtoch 428 a 429, týmito účtami sa vlastne “obídu” účty nákladov a výnosov. To znamená, že účet 431 pri tomto účtovaní nebude vôbec použitý.

Ďakujem za odpovede! Zhrniem to:
Pri nevýznamých chybách účtujem napr. MD-5../DAL-3.. -100000,-SK (zníženie nákladov nedaňové)
a následne 595/341 napr. 19000,- SK(nedaňovo)
takto som to urobila, ale pri rozdeľovaní zisku za rok 2005 som si uvedomila, že tam nemám tú čast zisku, z ktorej som platila dodatočnú daň.(v našom príklade je to tých 100 000,-SK) Ako to dostať na účet 428?

Pri významných chybách by som účtovala 3../428 100 000,- SK
Ale tu neviem ako mám "spracovať" tú daň? Keď zaúčtujem 595/341 19000,- bude to v poriadku?

Veľmi očakávam odpoveď. Ďakujem.

Pri opravách nevýznamných chýb nemôžeš očakávať, že sa Ti prejaví predmetný zisk v tomto roku, objaví sa Ti na ú. 431 k 01.01.2007 a odtiaľ (po schválení výsledku hospodárenia VZ spoločnosti) ho preúčtuješ napríklad na ú.428.

Pri opravách významných chýb sa od 01.01.2006 na účtoch 428 a 429 (§59 ods.4 "Postupov") účtujú aj významné dorubenia dane z príjmov za predchádzajúce roky a významný nárok na vrátenie dane z príjmov za predchádzajúce roky.

Italiana: Asi to zle chápem, ale mne vychádza, že ak som dala nejaké náklady ako nedaňové, a teda ich pripočítavam k základu dane, vyjde mi rovnaký výsledok, ako keby som ich tam nemala. Teda nedaňové náklady neovplyvňujú základ dane. Takže k 1. 1. 2007 sa mi môj dodatočný zisk z roku 2005 nepremietol do uzávierky roku 2006, lebo opravované náklady boli nedaňové a úplne sa vyňali z účtovníctva 2006.
Ak sa mýlim, opravte ma. Ale bola by som veľmi rada, keby ste ma presvedčili, že sa to dá.

Pri významných chybách by som teda mohla účtovať 3../428 Sk 100 000,-
a dodanenie 428/341 Sk 19 000,-. Toto mi je jasné, ale ten prvý príklad vyzerá, že ten zisk sa už do účtovníctva nedostane.... Poraďte.

Určite Ti nevyjde rovnaký hospodársky výsledok. Pripočítaním nákladov a výnosov k ZD Ty predsa tieto náklady a výnosy v účtovníctve nerušíš, len upravuješ základ dane v rámci ÚZ (aby boli daňovo neutrálne). Zaúčtovaním predmetných účtovných operácií ovplyvníš účtovný HV za rok 2006 a tým aj účet 431 k 01.01.2007.
Je to takto zrozumiteľné?

Uff, dnes tá Porada ozaj blbne, píšem odpoveď už tretí krát.

Ďakujem, je to jasné. Mala som tu "interných poradcov", ktorí ma presviedčali, že nedaňový náklad neovplyvňuje HV. Ale vysvetlila si to, ovplyvňuje. Vieš, na poradu chodíme preto, že nie vždy je všetko jasné zo zákonov, a zaujíma nás názor účtovníkov. Preto nám dobre padne, keď sa pokúsime zosmoliť nejaké predkontácie a niekto nám ich odobrí. Ja sa len domnievam, že tie moje boli dobré, lebo si mi ich neodklepla. Iste tieto "polopatistické" vysvetľovania dobre padnú účtovníkom, ktorí len začínajú a dozvedia sa niečo z praxe, lebo prečítaný paragraf im nemusí veľa povedať. Takže určite Tvoje odpovede neboli zbytočné.

Ahojte, zamotala som sa a teraz neviem ani čia som.
V roku 2008 som zle zaučtova rezervu na vyvyplatenú dovolenku r.2008 soc.zabezpečenie. 122.444,- 524/323
no a teraz my to nejako nesedí a zistila som že tam malo byť 112.444,-Sk rozdiel je 10.000,-Sk = 331,94 €. k 31.12.2009 som zaučtovala chybu min. období 331,94 323/524 je to takto správne? je to pripočitateľná alebo obdočitateľná položko k ZD? nemusím podávať dod. daň priznanie za ro 2008?

poradíte?

ešte raz pripomýnam moju otázku...
Ahojte, zamotala som sa a teraz neviem ani čia som.
V roku 2008 som zle zaučtova rezervu na nevyplatenú dovolenku r.2008 soc.zabezpečenie. 122.444,- 524/323
no a teraz my to nejako nesedí a zistila som že tam malo byť 112.444,-Sk rozdiel je 10.000,-Sk = 331,94 €. k 31.12.2009 som zaučtovala chybu min. období 331,94 323/524 je to takto správne? je to pripočitateľná alebo obdočitateľná položko k ZD r. 2009? nemusím podávať dod. daň priznanie za ro 2008?
ďakujem

Pri oprave významných chybách min. období mam účtovať oproti účtu 428 (ak som teda mala zisk). Ale čo v prípade, ak zostatok toho účtu nepokryje výšku opravy chyby min. obodobí? Vie niekto poradiť?

Dobry den,

Prosim o radu. Urobila som taky kiks, omylom som zauctovala vyzsiu hodnotu jednej fakturky a to o 150.000Skk, bolo to este v roku 2008.
Otazka znie 1.mozem zauctovat v roku 2009, (mame predlzene
obdobe na podanie danoveho priznania) ako 5.../321/-150.000SKK/ alebo sa to moze zauctovat nejak cez opravy chyb min. rokov?/pri oprave DP by sa dan navysila o 10 percent/ ale tym padom mi nebude sediet 321, lebo uhrada fa bude v nizsej hodnote, alebo
2.musim podat dodatocne danove priznanie?
Vopred Vam dakujem za odpoved.