Sme dodávateľ, platca DPH mesačný. V 1/2016 sme vystavili faktúru na službu s nulovou sadzbou DPH a prenosom daňovej povinnosti. V tomto období sme zistili, že na túto faktúru mala ísť 20% sadzba. Obrátila som sa v tomto smere na daňový úrad a dostala túto odpoveď:

Dobrý deň,

platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru podľa § 72 ods.1 písm.a) zákona o DPH pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v tuzemsku inej zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, pričom faktúra musí byť vyhotovená do 15 dní podľa § 73 písm.a) zákona o DPH odo dňa dodania služby, resp. pri prijatí platby pred samotným dodaním podľa § 73 písm.b) zákona o DPH, ale aj podľa § 73 písm.e) zákona o DPH do 15 dní od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nastala skutočnosť rozhodná pre vykonanie opravy základu dane podľa § 25 ods. 1 zákona o DPH,

Za faktúru sa považuje aj podľa § 71 ods.2 zákona o DPH každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje, avšak, ak sa opravuje pôvodné plnenie z dôvodu chyby (v množstve, sadzbe, uplatnení dane a oslobodenia), nejedná sa o opravu základu dane a dane z titulu § 25 ods.1 zákona o DPH a platiteľ nemôže využiť § 25 ods.3 zákona o DPH, ale vystavuje opravnú faktúru (vyhotovuje len opravu samotnej faktúry) s dátumom pôvodnej faktúry a podáva dodatočné priznanie za to isté zdaňovacie obdobie, v ktorom uskutočnil chybnú dodávku alebo vyhotovil chybnú faktúru, bez ohľadu na skutočnosť, že ubehlo niekoľko mesiacov od pôvodného dodania alebo vyhotovenia nesprávnej faktúry, t.j. nie je možné vystaviť opravnú faktúru k pôvodnej faktúre, ale je nutné opraviť pôvodnú faktúru, vzhľadom na to, že pôvodná faktúra bola vystavená nesprávne.

---
S pozdravom,
Mgr. Veronika Bodnáriková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR

Odberateľovi sme poslali list s oznámením o zmene a opravenú pôvodnú faktúru, v zmysle pokynu Finančnej správy a my sme podali dodatočné daňové priznanie k DPH. Odberateľ však odo mňa požaduje dobropis/storno faktúry, aby si vedeli odúčtovať pôvodnú faktúru a zaúčtovať tú novú opravenú.

Vystavím ešte aj dobropis resp. storno faktúry?