V roku 2004 dosla zalohova faktura na predplatne casopisov pre rok 2005 a na zaklade vypisu z banky bola zauctovana 314/221 1277,-.
V roku 2004 dosiel aj danovy doklad do 15 dni od zaplatenia zalohy a uctovanie bolo nasledovne:
501/321 1073,11
343/321 203,90
321/314 -1277,- 314/321
548/321 -0,01
V roku 2006 doslo vyuctovanie predplatneho za rok 2005:
Naklady boli znova nauctovane do nakladov, ale v nizsej ciastke pretoze zaplatena zaloha bola vyssia a nevycerpala sa uplne.
Uctovanie bolo nasledovne:
V roku 2005: 501/383 727,44 Sk
V roku 2006: 383/321 727,44 Sk
343/321 138,30 Sk
314/321 -1277,-Sk
548/321 0,26 Sk
Takto to bolo zauctovane a DPH bolo odvedene v I.Q 2006. Uctovane to takto vobec nemalo byt, islo iba o dobropis zalohy, ktory bol nezmyselne vysvetleny v skratkach a to v rekapitulacii na vyuctovacej fakture v roku 2006 takto:
Zaklad dane -345,67 Sk
DPH -65,70 Sk
Celkom -411,- Sk


ID oprava účtovania min. období:
383/428resp429 727,44 použil by som toto zaúčtovanie, je to v podstate storno zápis

Oprava zaúčtovania vyúčtovacej fa:
428 resp 429/321 -345,67
343/321 - 65,70
548/321 0,37


Vplyv na DPH: 1Q
znižuje sa nárok na odpočet o 72,60 SKK, nie je nutné podávať DDP.

Namiesto účtovania 428,resp429 môžete použiť príslušný účet nákladov (501AE, keďže sa nejedná o významné položky), ale pozor, bude to pripočítateľná položka k základu dane.

Trochu som to hneď poopravoval.

to Benka: s uctovanim zalohy, ktora tam bola opravena, je to tak, ze musim to uctovat minusovou ciastkou kvoli predkontaciam v programe...

cize v roku 2006: mozem to uctovat takto?
chcela som vystornovat danu fakturu:
501/321 -727,44 (kedze ide o bezvyznamny naklad)
343/321 -138,3
314/321 1277,-
548/321 0,26
Spravne zauctovanie faktury by som chcela zauctovat takto:
501/321 -345,67
343/321 -65,70
548/321 0,37
Trapi ma akurat DPH, ktore je nespravne odvedene vo vyske 138,30 Sk, pretoze v roku 2004 uz raz bolo odvedene. Ked si spocitas polozky z roku 2006 vratane dobropisu daju ti sumy, ktore boli zauctovane v roku 2004. Do kolko korun sa nemusi podavat opravne danove priznanie?

to Benka: s uctovanim zalohy, ktora tam bola opravena, je to tak, ze musim to uctovat minusovou ciastkou kvoli predkontaciam v programe...

cize v roku 2006: mozem to uctovat takto?
chcela som vystornovat danu fakturu:
501383/321 -727,44 storno zápis - tak,ako bola účtovaná ale opačným znamienkom
343/321 -138,3
314/321 1277,-
548/321 0,26

Zaúčtovať ID ako som uviedol v predch. prísp.

Spravne zauctovanie faktury by som chcela zauctovat takto:
501/321 -345,67
343/321 -65,70
548/321 0,37

Trapi ma akurat DPH, ktore je nespravne odvedene vo vyske 138,30 Sk, pretoze v roku 2004 uz raz bolo odvedene. Nie odvedené, ale odpočítané (predpokladám). Ked si spocitas polozky z roku 2006 vratane dobropisu daju ti sumy, ktore boli zauctovane v roku 2004. Do kolko korun sa nemusi podavat opravne danove priznanie?
DO 500,- SKK, ak si dobre pamätám.

a co potom s uctom 383, ak ho vystornujem ostane mi na nom suma 727,44 a co s tou sumou ako to zuctujem?
v roku 2005 bolo uctovane 501/383
v roku 2006 bolo uctovane 383/321 - tuto sumu vystornujem, ale zostane mi zostatok na ucte 383

Predpokladám, že v r.2005 bolo naúčtované cez ID:
1. 501/383 727,44

v.r.2006
nespr.zaúčt. fa.
2. 383/321 727,44

ID- oprava chýb min.obd.
3. 383/428resp429 727,44

Storno účtovania fa:
4. 383/321 - 727,44

napísal som iba čo sa týka 383, ak to dám dokopy tak výsl. je 0,-
(3. stornuje 1. a 4. stornuje 2.)

dakujem, uz rozumiem ako to bolo myslene. dakujem za pomoc.

Ahojte Poraďáci!

Poraďte mi niekto prosím. V roku 2007 sa vystavila faktúra na sumu 4000,- Sk s číslom faktúry 125 a túto faktúru nám naša externá účtovníčka zaúčtovala. Ešte v ten deň sa táto faktúra 125 prepísala na sumu 4500,- Sk ale účtovníčke nedal nikto vedieť. Samozrejme úhrada faktúry prišla na 4500,- Sk a teraz tam účtovníčke svieti 500,- Sk.
Ako by sa to malo teraz riešiť?

prosím o radu, ako mám opraviť nesprávne zaúčtovanú faktúru z roku 2007?
Bola účtovaná 518/321, správne mala byť zaúčtovaná 381/321.
Ako mám opraviť účtovanie v roku 2008? Ďakujem

Podľa postupov účtovania opravy nevýznamných chýb MO účtujeme cez účty prísl.nákladov. 428,429. Podarilo sa mi napísať práve opačný postup. Nevýznamné chyby účtujeme cez príslušné náklady, a významné cez 428,429. Ospravedlňujem sa.

ale ked je chyba významná???

Potom ostáva len podať DDP.

to som už podala, len neviem opraviť tie zápisy...

381/518.

Nesúhlasím, práve na týchto účtoch učtujeme podľa postupov účtovania o významných chybách.

(14)Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429 – Neuhradená strata minulých rokov sa účtujú okrem iných skutočností ustanovených týmto opatrením aj významné opravy chýb minulých účtovných období a rozdiely zo zmien použitých účtovných metód a účtovných zásad podľa § 7 ods. 3 zákona. Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429 - Neuhradená strata minulých rokov sa účtuje aj významné dodatočné vyrubenie dane z príjmov za predchádzajúce roky a významný nárok na vrátenie dane z príjmov za predchádzajúce roky so súvzťažným zápisom v prospech alebo na ťarchu účtu 341 – Daň z príjmov

Povinnosť podať DDP nevyplýva z významnej alebo nevýznamnej chyby účtovania minulých rokov. Spôsob účtovania je účtovnou záležitosťou.
DDP musíme podať vždy, ak sme v riadnom DP uviedli nižšiu daňovú povinnosť, aj keď ide o 501,- SK /tu mám na mysli rozdiel v daňovej povinnosti/ - to je hľadisko daňové

http://www.porada.sk/t94350-prvykrat...atocne-dp.html


§39 511/1992
2/ Ak daňový subjekt zistí, že podané daňové priznanie alebo hlásenie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok zvýšenie dane alebo zníženie nadmerného odpočtu, je povinný podať správcovi dane dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení s uvedením obdobia, ktorého sa dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie týka. V rovnakej lehote je dodatočne priznaná daň splatná, ak osobitný zákon neustanovuje inak.

Ďakujem za odpovede, ste úžasní...

Prosím Vás veľmi pekne o radu. Pre firmu sme zakúpili tovar, ten došiel, tovar uhradila pokladníčka prepravnej spoločnosti, ktorá nám tovar doviezla. Pri šetrení. keďže suma sa mi zdala akási vysoká som však zistil, že v tej dodávke tovaru bol aj tovar pre súkromnú osobu, domotal to šéf, ktorému nedošlo, že tovar pre brata treba objednať zvlášť. Spojil som sa teda s dodávateľom a poprosil, aby pôvodnú faktúru vystornoval, sumu nám vrátil späť na účet s tým, že vystaví nové dve faktúry -jednu na našu spoločnosť, jednu pre šéfovho brata a peniaze uhradíme my za seba šéfov brat za seba tiež. Dodávateľ mi však povedal, že to nejde a ak, tak iba vtedy ak mu vrátime pôvodnú faktúru ( na ktorej je aj tovar šéfovho brata ). prosím môžete mi vysvetliť prečo mám vrátiť pôvodnú faktúru? Ja som ju ale zaúčtoval a nedá sa vymazať, ak ju vrátim, tak mne v rukách nič neostane. Nerozumiem, načo potrebuje faktpru, ktorú nám zaslal? Prosím poraďte, ako by ste to riešili vy? Veľmi pekne ďakujem, skutočne neviem čo s tým.

A čo tak predať ten tovaru pre brata šéfa. Najmenej pracné, a pohodlné riešenie. Nemusíš nič riešiť s dodávateľom. Vystavíš fa na brata šéfa, a on ti uhradí tvoju faktúru. Nemusíš ani zaúčtovanie dodávateľskej fa meniť.

Nech dodáv. vystaví dobropis na vecí, ktoré nepatria spoločnosti, a bratovi faktúru. Vy budete mať k pôvodnej faktúre dobropis a úhrady si už vysporiadate. Ak ste už zaplatili, vráti vám sumu za dobropis, ak nie, úhradu pôvodnej faktúry budete kompenzovať s dobropisom.