ide o opravny danovy doklad, do dph v 01/2018

Vyúčtovacie faktúry za energie (napr. elektrina, plyn, teplo) u odberateľa

Odberateľ – platiteľ dane (neuplatňujúci osobitnú úpravu podľa § 68d zákona o DPH) od dodávateľa energií obdržal v januári 2018 „vyúčtovaciu faktúru“ s preplatkom resp. s nedoplatkom, ktorou mu dodávateľ vyúčtoval rozdiel medzi skutočnou spotrebou za fakturačné obdobie od 01.01. do 31.12.2017 a už vyfakturovanou spotrebou na základe 11 faktúr vyhotovených za opakované dodania energie počas 11 kalendárnych mesiacov, z ktorých si uplatňoval odpočet dane. V daňovom priznaní, za ktoré zdaňovacie obdobie uvedie odberateľ údaje z tejto „vyúčtovacej faktúry“? V ktorej časti kontrolného výkazu uvedie „vyúčtovaciu faktúru“?

Odberateľ – platiteľ predmetnú „vyúčtovaciu faktúru“ bez rozdielu, či jej obsahom je preplatok alebo nedoplatok, uvádza v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom ju dostal, t.j. v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie január 2018 (resp. za I. štvrťrok 2018). V kontrolnom výkaze podanom za zdaňovacie obdobie január 2018 (resp. za I. štvrťrok 2018) ju uvádza v časti C.2.
Viac informácií k problematike vyúčtovacích faktúr za energie nájdete v Zápise z 13. zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 9.6.2014.

V jednoduchom účtovníctve sa hádam účtujú peňažné pohyby, takže by som povedal, že zápis v peňažnom denníku bude do obdobia, kedy preplatok vrátia.

Ak sa bavíme o DPH, tak pri opravných faktúrach rozhoduje dátum vystavenia.