Dobrý deň,

dovoľujem si Vás požiadať o preloženie do "slovenčiny". Rozumiem tomu tak, že daňová povinnosť je DDP DPH za 9/18 a odpočet v 10/18? Ďakujem za pomoc.

Dobrý deň, dňa 31.10. sme obdržali faktúru z EÚ (platca DPH) za dodanie tovaru. Dátum vystavenia fa aj dodania je 25.9. DP DPH za 9/2018 bolo podané. Výstup DPH riešime DP DPH za 9/2018. Do akého zdaňovacieho obdobia patrí vstup? A ako postupovať pri kontrolnom výkaze? Ďakujem vopred za odpoveď.

Dobrý deň,

odpočítanie dane, ktoré vzniklo napr. za zdaňovacie obdobie október 2018 (a mohlo byť uplatnené za zdaňovacie obdobie október 2018 – platiteľ dane mal k dispozícii aj faktúru), musí byť uplatnené najneskôr za zdaňovacie obdobie december toho istého kalendárneho roka (2018). Ak si platiteľ dane neuplatní odpočet dane ani do konca kalendárneho roka 2018, musí podať dodatočné daňové priznanie k zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom mu vzniklo právo na odpočet dane alebo k nasledujúcim zdaňovacím obdobiam kalendárneho roka, v ktorom mu vzniklo právo na odpočet dane.

Údaje z prijatej faktúry uvádza platiteľ dane v kontrolnom výkaze v tom zdaňovacom období, v ktorom si uplatňuje odpočítanie dane.

Legislatíva:
V zmysle § 51 ods. 2 zákona o DPH platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c), alebo d) zákona o DPH najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo (t. j. najskôr v zdaňovacom období, v ktorom vznikla daňová povinnosť) a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad (faktúru) podľa § 51 ods. 1 zákona o DPH.

Uvedená odpoveď má informatívny charakter a bola vypracovaná na základe informácií poskytnutých daňovým subjektom v jeho žiadosti.


S pozdravom
Ing. Katarína Kopanicová
Centrum podpory pre dane
Finančné riaditeľstvo SR