Ak má niekto hospodársky rok

ani neodpočíta, ani nepripočíta, možno si to zle pochopila.
účet 591 nemá čo robiť na r.100 DPPO, nie je súčasťou HV pre daňové účely.
A kedže ho tam nedáš, tak ho ani nepripočítavaš.
objaví sa ti len vo VZaS - splatná daň a súčasne zaplatená daň /zrážkou/.

s tým ale súvisí účet 662-úroky, výnos, ktorý je už zdanený. tento účet je súčasťou r.100 DPPO, tak ho dáš medzi odpočitatľné položky, nezdaňuješ teda dvakrát.

... a vieš, že je to jedno, kedy to preúčtuješ ? podstatné je, aby si to zúčtoval a správne zdanil.
okrem toho na účte 341 som používal analytiku, takže sa to nemohlo popliesť.

milé prejavenie úcty k mojim šedinám , skutočne nič svojvoľne nevylučujem, ale musím oponovať, aby nesprávny názor neovplyvnil menej znalých:
......... a pri takejto polemike sa uchyľujem aj ja k citácii §§-ov. Čo ide do riadkov tab.F? ZDP to neupresňuje, iba žiada väzbu na r. 100 ...............§17 ods.1 b) uvádza zistenie základu dane len stručne, z čoho sa vychádza, citujem
............... u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva1) z výsledku hospodárenia,
domýšľačť sa čo je v tabuľke F netreba, ani netreba uvádzať svojvoľný výklad. Pomôžu podporné zákony:
čo je výsledok hospodárenia - hovoria postupy účtovania:
uzavretie účtovních kníh z §8
c) zisťuje výsledok hospodárenia pred zdanením daňou z príjmov; mimo účtovníctva sa zistí základ dane z príjmov a vyčíslená daň z príjmov sa účtuje podľa §10,
pričom následne v §9
(2) Výsledok hospodárenia pred zdanením sa zisťuje ako rozdiel výnosov účtovaných na účtoch účtovej triedy 6 a nákladov účtovaných na účtoch účtovej triedy 5 okrem účtov 591, 592, 593, 594, 595 a účtov vnútroorganizačných výnosov a vnútroorganizačných nákladov.
a tento výsledok sa uvádza na r.100 v DPPO.
Hádam uznáte, že aj zrážková daň je daň z príjmov.
a hádam uznáte, že niekto účtuje zrážkovú daň priebežne na účet 591
niekto na 341 a hypoteticky keby mali identické náklady, výnosy, tak len z dôvodu rozdielneho účtovania zrážkovej dane by mali obaja na r. 100 iné čísla?

ešte dodám, že v mnohých firmách sa účtuje na účtoch 599 a 699, ani údaje z týchto účtov do TAB F nepatria, ale pri vyššie uvedenom "postupe" by tam patrili a tiež by sa 599 pripočítaval? a 699 odpočítaval?

Cez rok aj ja účtujem rovnako. Avšak mám na 341 vytvorených viacej analytík:
341001 splatná daň z príjmu
341002 preddavok na daň
341003 zrážková daň z úroku (bežné obdobie)
341004 preplatky na dani za minulé obdobia (z dane z úroku)

Cez rok účtujem 341003/221 daň z úroku
Ak v DP vyjde daňová strata, aj tak považujem zrazenú daň z úroku za zaplatený preddavok na daň. V konečnom výsleku mi v DP vyjde preplatok na dani vo výške zrazenej dane z úroku, teda to, čo mám k 31.12. naúčtované na 343003.
Keďže mi nevychádza daňová povinnosť, tak o nej ani neúčtujem, zostatok na účte 341003 by sa mi teda medziročne akumuloval. K 31.12.2009 si zinventarizujem zostatok na účte 341003, ktorého zostatok predsatvuje súčet zrazenej dane z úrokov v danom roku 2009, ktoré som v DP považovala za preddavok. Od 1.1.2010 však na tomto účte potrebujem účtovať už o novej zrazenej dani. Preto ZS na účte 341003 preúčtujem hned prvým zápisom k 1.1. cez ID na analytiku 341004 preplatky na dani z úroku za minulé obdobia. Tu sa mi akumulujú a pekne hned vidím aj celkovú výšku preplatku. Zároveň mám k 1.1. vyčistený účet 341003, kde nanovo začínam účtovať len aktuálnu v danom roku zrazenú daň z úroku.
Vyzerá to takto:
BU 31.3.2009 daň z úroku 1,00 341003/221
BU 30.6.2009 dan z úroku 1,50 341003/221
BU 30.9.2009 daň z úroku 1,00 341003/221
BU 31.12.2009 daň z úroku 1,00 341003/221
Spolu za rok 4,50 eur.
KS na účte 341003 k 31.12. = 4,50 Eur. Zinventarizujem.
K 1.1. ZS na 341003 mám 4,50.
ID k 1.1. 341004/341003
A tak mám 341003 vždy k 1.1. na nule. Presunie sa len na inú analytiku.
BU 31.3.2010 1,00 341003/221
BU 30.6.2010 1,50 341003/221
.atď.
.
.
.
k 31.12. KS na 341003 je to, čo udávam ako zrazenú daň z úroku v DP za daný rok.
k 31.12. KS na 341004 je celková kumulovaná výška preplatku z titulu zrazenej dane z úrokov za minulé obdobia.
Ak DU preplatok na dani vráti, naúčtujem 221/343004. 343004 sa vyrovná a zase začínam od začiatku.
Proste na 343003 mám nabalenú daň z úroku len za práve prebiehajúci rok.

Po... to je konečný stav k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia.

P.s. Zrážková daň, ak je z čoho odpočítať, t.j. je daňová povinnosť sa nepreučtováva na 591. Je to vlastne preddavok na daň /zrazený bankou/. Na 591 sa môže,. ale nemusí /vedie sa ďalej ako preplatok/ v prípade, že nie je od čoho odpočítať v danom roku.

Práveže od 1.1.2011 sa táto daň z úrokov účtujeme iba tam. Účet 591 je nedaňový.

ďakujem..našla som aj príklad v ktorom je to upresnené...bod 3:
http://www.eknitra.sk/data/6c086df0.pdf

kreditné úroky BÚ......221xx/662xx
daň z kred.úrokov BÚ.....341xx/221xx

občas stačí si problém vyhľadať
http://www.porada.sk/t4289-uroky-a-d...-pu-omega.html

Takáto daň sa účtuje priamo na 591/221.

Podľa mojej mienky nie. V zmysle § 43 odst. 7:

7/ Daň vybraná zrážkou, ak nejde o prípady podľa odseku 6, sa považuje za preddavok na daň a daňovník si tento preddavok môže odpočítať od dane v daňovom priznaní

V DP PO sa uvádza na riadku 830 daňového priznania, takže v priebehu roka účtujem tiež na 341...

Žeby som zaspala dobu? Asi máš pravdu.

ešte pridám

§ 43
Daň vyberaná zrážkou
.
(3) Daň z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou a neobmedzenou daňovou povinnosťou sa vyberá zrážkou, ak ide o
a) úrok, výhru alebo iný výnos plynúci z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov bežných účtov , z účtov stavebných sporiteľov a z vkladových účtov s výnimkou, ak je príjemcom úroku alebo výnosu podielový fond, 66) doplnkový dôchodkový fond, 35) banka alebo pobočka zahraničnej banky94) alebo Exportno-importná banka Slovenskej republiky,
.

............na bežnom účte neúčtujeme o 591, ide jednoznačne o preddavok na DzP

Super, že ste ma upozornili. Musím to opraviť. Ď.ď.ď.

Len sa chcem opýtať - preúčtovávate to v prípade straty na konci roka(keďže túto zrážkovú daň nie je možné odpočítať) 591/341?
Stretla som sa s 2 rôznymi názormi.

Nie, tento preddavok sa prenáša do nasledujúceho účtovného obdobia a až v prípade daň. povinnosti sa započíta. (Tak ma informovala správkyňa dane pri odovzdávaní DP za rok 2005).


Doplním: strata nie je podstatná , jedná sa o nemožnosť odpočítať preddavky od daňovej povinnosti (ak povinnosť nevznikla)

Pauli, ďakujem...

nam prikazal auditor a danovy poradca v jednej osobe v pripade straty tu dan preuctovat na 591 na konci roka a zatial som sa stretla len s tymto pristupom -kto ste mali taky pripad vyjadrite sa ako ste to riesili prosim ,

Hm, takto to pred časom bolo, považovalo sa to za vysporiadanie dane , kedy táto daň "spadala" pod §36 - Osobitná sadzba dane,ods.1. ,písm.a)(Zákon č.366/1999 Z.z.)