nemá nárok na žiaden odpis.

účtovný môže, ale daňovo nie ...

Odpis je zbytočné účtovať, keďže nie je naň nárok. Má nárok dať zostatkovú cenu do nákladov.

Pauli: ja to mam v JU.. takze ako uzavierkova operacia do prevadzkovej rezie?

Andrea, nie som Paula, ale ak sa nenahneváš odpoviem ti.V JU ak máš nárok na odpis tak do prev. režie, ale pôvodná otázka bola predaj v priebehu roka, a v tomto prípade nie je nárok na žiadny odpis ani v JU.

Poradi mi niekto:
24.jula 2006 sme ako firma kupili osobny automobil. Po 5 mesiacoch sme ho predali fyzickej osobe 12.decembra 2006.

Podla toho, co citam vyssie, nie je narok na odpisy. To znamena, ze nebudem uctovat ani danovy odpis, ani uctovny odpis. Zauctujem celu cenu do nakladov na ucet 541, ktora bude uznana cela aj ako danovy vydavok. Je to spravne?

Dakujem

Účtovný odpis naúčtuješ podľa odpisového plánu, ale na daňový odpis nie je nárok, celá ZC bude zaúčtovaná cez účet 541, je to daňovo uznaný náklad.

Trosku mam v tom chaos.
Auto sme kupili v juli za 336.555 Sk. Predali sme ho v decembri.
Uctovny plan tohto automobilu bol na 4 roky, teda uctovny odpis bude 42.066 Sk (6 mesiacov x 7.011 Sk), ZC bude teda pri predaji 336.555-42.066 = 294.489 Sk.
Takze danovo uznany naklad bude iba ZC vo vyske 294.489 Sk a nie 336.555 Sk?

Daňovo uznaná ZC- ktorú zaúčtuješ na 541 bude 336555.- Je to rozdiel medzi VC a celkovou výškou odpisov zahrnutých do daňových výdavkov, kedže nárok na odpis nie je, tak 336555-0=336555.

Ked to takto zauctujem, tak potom budem mat v nakladoch duplicitne sumu 42.066 Sk ( ako sucast ZC na ucte 541+ uctovne odpisy na ucte 551), a to by asi nemalo byt

Ten rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi uvedieš v DP.

No mne to stale nejako nevychadza.
Trochu to rozviniem: Auto sme kupili v juli 2006, obstaravacia cena 336.556 Sk. Predali sme ho v 13.decembra 2006.
1. Na danovy odpis nie je narok, uctujem iba uctovne odpisy, uctovny odpis za 6 mesiacov, za ktore sme mali MV v majetku, je 42.066 Sk. Zauctujem to 551/082.
2. Vyradim auto z evidencie vo vyske obstaravacej ceny 336.355 Sk, uctovanie 082/022.
3. Zaucutujem zostatkovu cenu do nakladov, ako hovori Tweety, vo vyske 336.556 Sk, uctovanie 541/082.

Zhrnutie:
1. do danovych vydavkov mi vstupuje iba suma 336.556 sk, pretoze sa MV danovo neodpisovalo.
2. do uctovnych vydavkov mi vstupili sumy:
a) 336.556 Sk na ucte 541
b) 42.066 Sk na ucte 551 ako uctovny odpis.
c) ucet 082 sa nevynuluje, a mal by
Nemozem mat predsa za auto, ktore sme kupili za 336.556 uctovny naklad(nie danovy) 378.622 Sk!

Do danovych, aj uctovnych vydavkov by mi mala vstupit suma 336.556 Sk. Problem je v tom, ze ak zauctujem ZC na 541 v celej sume 336.556 Sk, do danovych mi vstupi suma 336.556 (spravne), do uctovnych mi vstupi suma 378.622 Sk (nespravne).

Moj laicky nazor:
Zostatkovu cenu do nakladov by som mal zauctovat v sume 336.556-42.066 = 294.490, teda ZC je rozdiel vstupnej ceny a uctovnych odpisov, nie danovych odpisov, ako uvadza Tweety. Takto mi vstupi do uctovnych nakladov suma 336.556 sk, v danovom priznani rozdiel vo vyske 42.066 sk uvediem ako polozku znizujucu vysledok hospodarenia.

AK to tak nie je, vyvedte ma z omylu, ale mne to inac nepasuje.

Na 541 zaúčtuješ účtovnú zostatkovú cenu.

Aj ja si to myslim, ale Tweety ma iny nazor

Účtujeme o účtovných odpisoch a nie o daňových.
V prípade, že sa účtovné a daňové odpisy nerovnajú, vykonáme úpravu v daňovom priznaní cez pripočítateľné alebo odpočítateľné položky v riadkoch 150 alebo 250, podľa tabuľky B.
Tzn., že ak máš v účtovníctve zaúčtovaný odpis, na ktorý z daňového hľadiska nemáš nárok, v DP budeš mať pripočítateľnú položku ( položku zvyšujúcu základ dane) vo výške 42.066 Sk.
Podľa § 19 ods.3 písm.b/ Zákona o dani z príjmov je však daňovým výdavkom zostatková cena podľa §25 ods.3 Zákona o dani z príjmov(daňová zostatková cena), ktorá je v Tvojom prípade vyššia ako účtovná. Takže budeš mať v DP ešte položku znižujúcu základ dane vo výške 42.066 Sk.
Vo finále zistíš, že daňový dopad je veľká nula. Samozrejme by bolo jednoduchšie ,tak ako navrhujú poradáčky vyššie, neúčtovať odpisy žiadne a nemusíš robiť úpravy v DP, ale nie je to účtovne správne ....

Myslis, aby som neuctoval ziadne uctovne odpisy, iba nauctoval celu zostatkovu cenu 336.556 Sk 541/082?

To som si v tejto téme prečítala príspevok vyššie ( ešte z roku 2004).
Ako riešenie to nepodporujem, pretože by si tým porušil Zákon o účtovníctve.

Uctujem v programe Pohoda, ktory rozlisuje uctovanie uctovnych a danovych odpisov, to znamena, ze mam nauctovane iba uctovne odpisy (42.066 Sk), na danove kedze nemam narok, tak som ich nenauctoval. ZC zauctujem vo vyske 294.490 Sk. Pri zostavovani danoveho priznania mi program vyhodi pomocnu zostavu na vyplnenie danoveho priznania , program mi do danovych vydavkov da iba ZC 294.490. Ja uz iba uvediem do DP polozku znizujucu vysledok hospodarenia vo vyske 42.066 Sk. Takto mi vstupi cela cena 336.556 SK aj do uctovnych nakladov, aj do danovych. Ak to takto urobim, malo by to byt spravne, nie?

Áno ......, len si ešte ustriehni v DP rozdiel medzi účt. a daň.odpismi.

Jasne. Taka banalna zalezitost, a kolko nedorozumeni a problemov to narobi