Ak ste nadobudli vlastníctvo k tovaru ako majitelia až prevzatím na vašom sklade, t. j. 4.10.06, samozdanenie nastáva až 15.11.2006. Kurz pre DPH tento dátum. Účt. obdobie ako píšeš 10/06.

Protože jste zboží obdrželi později, než byla vystavená faktura, zdanitelné plnění nastává až 15.den následujícího měsíce po obdržení zboží:
§ 20
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
(2) Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
Takže ve vašem případě to bude 15.11.2006. Z toho dne se pak použije přepočítací kurz. Účetní datum dáte správně 4.10.2006. Samozdanění i odpočet DPH proběhne tedy v 11.měsíci, čili IV.kvartál.

ale tento postup by mal platiť v prípade, že faktúra bola vystavená dodatočne po odoslaní tovaru, nie? lenže nemecká strana vystavovala faktúru súčasne s odoslaním tovaru ... potom už vôbec nerozumiem §20 ods.1, písm. b), keď vzniká daňová povinnosť dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a), čo v tomto prípade bola (29.09.2006)
...no už som z toho totálny pako !!!

Súhlasím s tebou. Podľa môjho názoru prepočet DPH treba realizovať ku dňu vzniku daňovej povinnosti, t.j. 29.09.2006. K tomuto dňu sa bude účtovať o DPH aj v účtovníctve v knihe záväzkov.

Nakoľko tento problém nie je jednoznačný, vždy by bolo potrebné uvádzať argumenty, prečo? A nie sa rozdeľovať tvrdeniami bez vysvetlenia.

Áno tento argument zvykne používať daňová kontrola.

Tak čo mám s tým vykonať, prosím, poraďte múdrejší. V III.Q.2006 som nad tým ani neuvažovala, doklady sa mi dostali do ruky až teraz 2 týždne dozadu.

A prečo ste neuvažovali, ak chápate § 20 tak ako uvádzate, t.j. že daňová povinnosť vznikla dňom vystavenia faktúry? Ak už pri zatriedení faktúry tápeme s dôvodmi, čo a ako, tak v prípade daňovej kontroly bude naša obhajoba veľmi "priestrelná".

Prečo ste teda faktúru nezaradili do DPH 09/2006?

OK ... beriem späť už vidím.

Takže čo teraz?

Ak budete obhajovať svoje stanovisko, že daňová povinnosť vznikla 29.9.2006, tak musíte podať DDP na vznik daňovej povinnosti a právo na odpočítanie dane uplatniť až v 4. Q 2006, t.j. keď ste doklad obdržali.

A ak plníte iné podmienky, východisko by bolo aj iné.

[/quote]Prečo ste teda faktúru nezaradili do DPH 09/2006?[/quote]

v 09/2006 som nemala nad tým ani môžnosť premýšľať, pretože som o tejto faktúre vôbec netušila, fyzicky sa mi dostala do ruky pred 10 dňami

A potom prečo ste ju dostali do ruky 2 týždne dozadu?

v §20 ods. 2, je spomínané, že nadobudnutie tovaru z iného ČS sa považuje za uskutočnené, ak by takýto toval bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
ak bolo dodanie až v 10/2006, tak vlastne nemohlo prísť k jeho nadobudnutiu už v 09/2006, nie??? či už som z toho domotaná na komplet???

klient mi nosí doklady "zásadne" neskoro, i napriek môjmu neustálemu apelovaniu, že by som si želala priebežne, takže ja som až teraz zistila, že takú faktúru vôbec obdržal (je na nej uvedené, kedy)

Pokoj zbraniam .-)

Prečo sa Vám faktúra do ruky dostala až tak neskoro? Skutočne faktúra priamo nadväzovala na odoslanie tovaru? Aké boli dodacie podmienky dohodnuté medzi dodávateľom a odberateľom?

Potom sa skúsime pohnúť ďalej.

Sa trošku predbiehame, ale pre ujasnenie problematiky hádam nevadí.

skutočne srdečná vďaka za Vašu snahu, lebo už som z toho zúfalá, tak skúsme: môj klient si objednáva materiál z EÚ pre svoje služby, ktoré poskytuje v SR. Materiál príde, on ho spotrebuje, vystaví fa a kvartálne mi odovzdá doklady pre spracovanie účto. Tá faktúra čo sa vystavuje v Nemecku je skutočne vystavená v deň, kedy ten tovar z Nemecka odchádza, ide to špeditérskou firmou, ktorá tovar privezie priamo až do firmy v SR

Ok. Tak zatiaľ vieme, že doklady obdržíte neskoro Vy ako účtovník a nie daňový subjekt. Skúste odpovedať na to, ako boli dodacie podmienky (DDU, EXW ...). Skúsim Vám pridať link. Dodacie podmienky sú dôležité aj z toho pohľadu, kedy sa tovar považuje dodávateľom za dodaný. Predmetné je dôležité, aby sme sa vysporiadali s prípadným vznikom daňovej povinnosti, ktorý vo Vašom prípade nie je zatiaľ jednoznačne potvrdený z pohľadu výkladov § 20 ZDPH.

P.S.: zajtra by som sa k problematike vrátila.

Sľúbený link k dodacím podmienkam:
http://www.porada.sk/t30188-incoterm...acie+podmienky

na dodávateľskej fa je uvedená doložka CIP Frachtfrei versichert Trnava, ďalej je tam Versandart/Spedition: LKW/Schenker-BTL Deutschland.
ešte ma napadlo k tomu nadobudnutiu: ... keď sa tovar považuje za nadobudnutý na Slovensku ... prečo by som mala uvažovať nad samozdanením už v III.Q.2006, keď som tovar fyzicky obdržala a tým pádom aj vlastnila až 04.10.2006??? Nemôžem predsa zdaňovať niečo, čo som ešte skutočne neobdržala, či áno?