No ja mam v tom pomaly ale isto gulas. ako to je ked poskytujeme internetove sluzby, ktore su rovnako opakovatelnym zdanitelnym plnenim, ale sluzba sa poskytuje od 10/04-06/05 a ostra faktura bude vystavena dajme tomu februar 2005. Nie je povinny ju vystavit klient za rok 2004 najneskor do tych 15 dni aby dodanie sluzby bolo v roku 2004 alebo je povolene az dnom vystavenia faktury pri opakovanych plneniach fuj to som skomolil

Vladko, služby poskytujete od 10-2004 do 06-2005? Tak prečo faktúra v 02-2005? To nechápem.
Asi by som vystavila zálohovú faktúru na celé to obdobie, potom by mi to klient uhradil a vystavila by som ostrú faktúru - takto by som postupovala niekedy v 09-2004.
Ak nie takto, tak potom by som rozdelila poskytovanie služby na 10-2004 až 12-2004 - faktúra vystavená 31.12.2004 a druhú by som vystavila v roku 2005.
Čo vy ostatní na to, hm?

No ona bola vystavená predfaktúra v 10/04 ale klient povedal že to zaplatí až niekedy v roku 2005. Takže to znamená že rok 2004 treba dať zdaniteľné plnenie k 31.12.2004 a zahrnuť to do 4 quartálu.

Ešte druhá vec ma zaujala že internetové služby sú opakovaným zdaniteľným plnením, kde je napísané že deň dodania služby je deň úhrady za službu uvedený v zmluve. Takže pokiaľ ja tú službu poskytujem menej ako 12 mesiacov a mal by som tam napísané že za internetové služby v období 10/04-06/05 bude zaplatené vo februári 2005 potom zdaniteľné plnenie nastáva dátumom uvedeným v zmluve. V prípade že by takýto dátum nebol uvedený potom by som bral dátum zdaniteľného plnenia koniec každého mesiaca. Čo vy na to?

Vo Finančom spravodajcovi č.15/2004 je usmernenie k § 19 ods 3 zákona a neviem, či dobre tomu rozumiem :
- ak mám podľa zmluvy z roku 2004 uvedené dodanie služby vždy 3.-tieho v nasledujúcom mesiaci, t.j. služby vykonávané od 1.-31.12. 2004 za december 2004, dátum dodania služby 3.1.2005 , tak mám aj daňovú povinnosť v mesiaci január 2005?
Ďakujem za reakciu, akúkoľvek.

No milá Dáša,

ten zákon je tak komplikovaný ale môj názor je taký, v paragrafe 19 ods 3 sa píše že deň dodania služby je deň uvedený ako deň splatnosti za službu, v prípade že tam je uvedené nie konkrétny dátum ale napr. do 3.1. tak potom dátum dodania služby je ľubovolný deň od dňa poskytnutia služby do dňa zaplatenia. To platí samozrejme pre rok 2004. No pokiaľ je služby poskytovaná dlhšie ako 12 mesiacov potom dodanie služby je najneskôr posledný deň tohto 12 mesiaca. Takže ja si myslím že podmienka toho že dlhšie ako 12 mesiacov nebola porušená, takže ak je v zmluve uvedené splatnosť 3.1.2005 potom aj daňová povinnosť podľa mňa je 3.1.2005.

PRE : Dášu
Dáška aj ja to tak chápem ako ty. Mám taký istý prípad. Na fa za 12/2004 som dátum dodania dávala 14.01.2005. V zmluvách máme dohodnutú splatnosť 14 dní od vystavenie fa alebo 14 dní od doručenia fa. Takže DPH odvádzam v 01/2005.
Dané usmernenie ma veľmi neusmernilo.
Nemá už niekto z Vás fa z Telecomu za 12/2004 ? Ako to riešili oni ?

Ja mám oni to tam tiež uvádzajú deň dodania služby za december 3.1.2005

Vďaka Vladimír. Tak by som mala mať aj dobre vystavené fa za 12/2004.

Ako si budete odpočítavať DPH od ST ak je dátum dodania 3.1.2005. Fa. musím zúčtovať do 12/2004, môžem si odpočítať aj DPH za 12/2004.

Dík

Ja prijatú faktúru od ST dávam do účtovníctva v roku 2005 a aj v januári 2005 si DPH nárokujem.

Cez interné doklady to dostanem do nákladov v roku 2004.

Dávam :
518.../326... interný doklad v roku 2004

326.../321... prijatá faktúra v roku 2005
343.../321... DPH

S predchádzajúcim účtovaním súhlasím - odobrené auditorom, ALE ešte k vystaveným faktúram.Fakturujem (refakturujem) mzdu za 12/2004. Mzdová účtovníčka mi výpočet mzdy dodala až 03.1.2005. Môžem fakturovať (refakturovať) mzdu za 12/2004 dátum vystavenia 03.01.2005, dátum zdaniteľného plnenia 03.01.2005? Účtujem všetko až v roku 2005 ? 311/602,343???
Ďakujem!

Ja by som to účtovala ako príjem budúcich období v r.2004, t.j. interným dokladom 31.12.2004 - 385/602 a v r.2005 na základe vystavenej faktúry 311/385. Mzdový náklad je v r.2004 a k tomu musia byť aj výnosy v r.2004.

Ďakujem za odpoveď, potvrdili ste mi môj názor, aj keď som sa teraz dočítal v PORADCOVI 5-6/2005, že sa to účtuje na účet 476. Je to jedno ? v podstate sa len jedná o vhodný súvzťažný účet.

Prečo 476? To sú dlhodobé........Tu sa asi bavíme skôr o krátkodobých, čiže 326 pri nákladoch a 385 pri výnosoch. Alebo mi niečo uniklo?

Ja som sa rozhodla takto :p :

Vystavujem ja: (re)Faktúra el.energ a pod. našim podnájomníkom za 12/04, vystavená 12.1.2005:

účtujem v r. 2004:

ID - 385/602

fa v r. 2005 - 311/385 a 311/343

Keďže ide o refakturáciu ďalšiemu nájomníkovi a ja som od môjho "dodávateľa" el.energie dostala fa. tiež až v r. 2005 s dát. dod. služby nejaký 3.január, t.j. odpočítavam si DPH až v januári 2005, takto ju aj ja uplatním v januári 2005, malo by to byť, bez ohľadu na tie zavádzajúce rôzne vysvetlenia OK - štátna kasa o nič nepríde, to čo ja odpočítavam na základe dod. fa iný odvedie v tom istom období, a ja to zasa odvediem v našich faktúrach tiež v tom istom období, no nie? Takto sedliacko lopatisticky mi to dáva zmysel. Howg! Prípadný výsledok prípadnej daňovej kontroly i tak závisí od toho aká bude konštelácia hviezd, nálada kontrolórov, či nebude vládnuť "blbá nálada" a pod ... tak čo už narobíme my malé účtovné červy.

No a teraz ako?! Firma A-elektráreň - fakturuje opak.dod.elektriny firme B - predpokladám že s dát.dodania 31.1.05 presne podľa novej úpravy zákona.
Firma B prefakturovala firme C podiel na tejto elektrine(januárovej) v rozpore so zákonom s dátumom 7.2.05. Firma C ju ďalej fakturuje svojim podnájomníkom.
Ja účtujem firmu C. Poradila som im, aby oni dali do svojich faktúr vystavených pre svojich podnájomníkov dátum 31.1.05 (opakované dodávky týkajúce sa januára). Odpočítať dph na "vstupe" však nemôžem, lebo mám doklad s dátumom dodania služby až 7.2.05? Budem dávať opravné, ak firma B opraví svoju chybu či čo? Prosím o váš názor.