Susan
Prosim o radu milych poradcov. Mam neuhradené zahraničné došlé faktúry z roku 2003, ktoré som v roku 2003 prepočítala kurzom k 31.12.2003 a tieto kurz.straty ale zisky som mala ako pripočítateľné, alebo odpočítateľné položky. V roku 2004 niektoré zostali neuhradené. Čo mám urobiť s týmito neuhradenými faktúrami?
Nebudem ich prepočítavať a počkám až budú uhradené v roku 2005?
Túto skutočnosť musím oznámiť na DÚ?
Ďalej mám neuhradené zahraničné došlé faktúry z roku 2004. Tieto, ako som pochopila, buď oznámim DÚ, že do základu dane z príjmov vstupujú kurzové rozdiely až pri platbe, alebo neoznámim na DÚ a bude súčasťou dane z príjmov tak ako sú zaúčtované v účtovníctve.
Takéto kurzové rozdiely u mňa predstavujú dosť vysokú čiastku cca 2 mil.Sk. Ak sa ešte niekto venuje v tychto posledných dňoch účtovníctvu, prosím poradte. Moc ďakujem.
K 31.12.2004 sa bude všetok majetok a záväzky, vyjadrené v cudzej mene, prepočítavať kurzom NBS k 31.12.2004.
Aj neuhradené pohľadávky a záväzky z roku 2004 alebo aj skorších rokov.
Ak sa nepošle oznámenie na DÚ, tak tieto kruzové rozdiely budú súčasťou základu dane.
116. § 52 sa dopĺňa odsekmi 39 a 40, ktoré znejú:
?(39) Ustanovenie § 17 ods. 17 v znení účinnom po
31. decembri 2004 sa použije pri podaní daňového priznania
po 31. decembri 2004. Ak sa daňovník rozhodne
nezahrnúť kurzové rozdiely do základu dane užza prvé
zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie
po 31. decembri 2004, oznámenie o nezahrnovaní
kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17
za toto zdaňovacie obdobie doručí správcovi dane v lehote
na podanie daňového priznania za toto zdaňovacie
obdobie. Kurzové rozdiely, rozdiely z precenenia cenných
papierov a derivátov nezahrnuté do základu dane
sa zahrnú do základu dane najneskôr v zdaňovacom
období, ktoré sa končí 31. decembra 2007, a to počnúc
zdaňovacím obdobím, za ktoré je po 31. decembri 2004
podávané daňové priznanie.
(17) Ak daňovník pred začatím zdaňovacieho obdobia
doručí správcovi oznámenie o nezahrnovaní kurzových
rozdielov vznikajúcich v účtovníctve z dôvodu
nezrealizovaného inkasa pohľadávok alebo neuhradených
platieb záväzkov ku dňu, ku ktorému sa zostavuje
účtovná závierka, do základu dane v období, v ktorom
o nich účtuje, zahrnú sa tieto rozdiely do základu dane
v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k inkasu pohľadávky
alebo platbe záväzku. V zdaňovacom období,
v ktorom tento daňovník doručí správcovi dane oznámenie
o ukončení nezahrnovania týchto kurzových rozdielov
do základu dane, zahrnie do základu dane aj kurzové
rozdiely vyčíslené v účtovníctve, nezahrnuté do základu
dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach.?.
Mne to tak vylýva, že ak sa nedoručí oznámenie pre rok 2004, zahrnú sa do základu dane roku 2004 všetky nezahrnuté rozdiely aj z roku 2003!!!
AK sa oznámenie doručí do 31.3.2005, tak sa do základu dane 2004 zahrnú iba tie nezahrnuté rozdiely z roku 2003, kde bola úhrada záväzku alebo inkaso pohľadávky.
Pre rok 2005 je treba doručiť oznámenie o nezahrňovaní kurzových rozdielov do 31.12.2004. Je to nezmysel, lebo zákon platí až od 1.1.2005. Vraj to MF SR bude riešiť, ale pre istotu by som to oznámenie poslal. Ak to nebudú riešiť, potom by sa do základu dane 2005 museli zahrnúť nezahrnuté KR z roku 2003 aj 2004.