Najprv zaraď auto do majetku. Nešpekuluj pritom s akontáciou, to je len fin. záležitosť. Podľa spl. kalendára spočítaj istinu + poplatky (za spracovanie zmluvy a ďalšie, ak boli nejaké navyše), účtuješ 022/474. V OC nie je DPH.
Platbu akontácie a platby príp. poplatkov preúčtuj ako zníženie 474.
Potom účtuješ v súlade so spl. kalendárom do nákladov úroky (562), DPH (343alebo 548) a poistenie (568). V decembri 2006 časovo rozlíš úroky z januárovej splátky do decembra 2006 podľa počtu dní.
Na účte 474 by ti malo zostať toľko, koľko musíš zaplatiť istiny do konca leasingu.

Chýba tu odpis na 551, ako zníženie OC.

Ďakujem pekne, čiže:
akákoľvek akontácia sa účtuje nie na 314, ale na 474 hneď,
na 474 mi teda vždy ako ostatok vychádza suma predstavujúca výšku nesplatenej istiny. A tá akontácia prechádza do nákladov firmy len pri úhrade splátky formou zápisu 551/082. Pochopila som to konečne?

Som Vám vďačná za pomoc.

Prosím, mám pravdu? Dúfam, že áno, lebo som zlikvidovala účet 314 a dala som to na 474.

Áno účet 474 ti po zaúčtovaní každej mesačnej splátky vykazuje nesplatenú časť OC automobilu

V podstate áno, ale na účet 551/082 účtuješ OC/36=mesačný daňový odpis. V tvojom prípade OC/30, lebo si "pokračovateľka" leasingu. V tomto odpise je aj časť tebou zaplateného "odstupného"

Tak ja som to do odpisov dala pri každej zaplatenej splátke takto:
k odpisu výške istiny som dala alikvótnu časť z akontácie. Výška daňových a účtovných odpisov sa mi rovná.
Napr. 140.000,-- akontácia, 36 líz. splátok, tak mesačne k anuite vyčíslenej v splátkovom kalendári 1/36 zo 140.000,--.
Myslíte, že je to zle?

Neviem, či si rozumieme. Mesačná časť splátky istiny(ktorú platíš podľa splát.kal.), nemá nič spoločné so zaúčtovaním mesačných odpisov. Splátkový kal. je jedna vec a odpisy druhá. Splátkami zo splátkového kal. znižuješ svoj záväzok voči leasingovke a prostredníctvom odpisov dostávaš do nákladov OC auta.

Ale ako potom dám do odpisov anuitu? Myslím si, tak, keď vždy po zaplatení splátky dám automaticky anuitu a alikv.časť akontácie do nákladov na 551, tak si nerobím žiadne pripočitateľné ani odpočitateľné položky a moje účtovné odpisy sa rovnajú daňovým. Dokonca mi to odobrilo a poradilo zopár účtovníkov, no teraz som na pochybách, že odpisujem absolútne zle.

môžem sa spýtať, čo myslíš pod pojmom anuita?

A pripočítateľné položy predsa nemusíš mať. lebo leasing ja špacifický v odpisovaní. odpisuje sa min 36 mesiacov, čo znamená, že odpisovať môžeš presne tak dlho ako splácaš.

no, a to presne robím, takže ďakujeeem.