Olgica Určite to správne neni.
Fa za práce 12/06 musí byť vystavená najneskôr do 15.dňa kal.mesiaca po mesiaci v ktorom nastalo zdanit.plnenie - čiže za december 2006 do 15.1.2007 (ale poštou môže prísť aj trochu neskôr teda do 25.1.07 do podania DP za 12/06). Fa mala byť zaúčtovaná do roka 2006 ako 518/321 a DPH 343/321.
K tomuto len toľko. Ak si daňovník určí v internej smernici, že všetky faktúry, ktoré mu prídu do dátumu 5.1.2007 zaúčtuje ako "normálne" faktúry do r. 2006 a všetko čo príde po 5.1.2007 bude účtovať cez účet 326 - tak je všetko v poriadku.
A čo sa týka DPH:
§ 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
(2)Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d)
v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.
Síce doklad bol do uplynutia lehoty na podanie DP, ale ak má vyššie uvedené podmienky v internej smernici, môže si DPH uplatniť až v 1/2007 a nie je to žiadna chyba. Ide len o to, čo si firma určí v internej smernici ako rozhodujúci dátum.