nikolia prosím uvažujem správne: v 3.Q nám vznikol odpočet dph, ale fa sme zabudli v šuplíku, takže si dph chceme podľa § 51 odpočítať v 1.Q 2010. Akoto ošetriť v peňažnom denníku: základ dane 44,1 ako VOZD a dph ako VNZD v členení iné a v roku 2010 cez interné doklady :jeden ID výdavok bude základ dane ako VNZD /iné/ a dph ako ID výdavok/dph/ plus evidencia dph, alebo ako sa to robí, nestretla som sa ešte s tým....
Zákon o dani z pridanej hodnoty:
§ 51
Uplatnenie práva na odpočítanie dane
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d)
najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a
najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
Uvedený § hovorí, že najneskôr v zdaňovacom období kalendárneho roka. To znamená, že ak ste uvedenú faktúru obdržali v 3. Q roku 2009 a neuplatnili ste odpočet v uvedenom Q, mohli ste tak vykonať v nasledujúcom Q - teda v 4. Keďže ste tak nevykonali ani v 4. Q (čo je vlastne posledné možné obdobie kalendárneho roka)
nemôžete tak urobiť v 1. Q roku 2010. Ak ste však za uvedenú faktúru už zaplatili v roku 2009, môžete si základ dane dať ako VOZD v príslušnom členení, a DPH dať ako iný VNZD bez možnosti odpočtu.