V Poradcovi 10/2004 je článok o účtovaní finančného leasingu úžitkového automobilu. Neviem, či ti to pomôže, ale pre istotu som ti ho stiahol.
Podľa môjho názoru máš nárok na odpočet DPH ako zo zvýšenej splátky, tak i zo všetkých ostatných splátok podľa splátkového kalendára, pretože sa nejedná o osobný automobil, u ktorého možnosť odpočtu DPH nie je ani z finančných operácií.

Poradcu odoberám, pozerala som to účtovanie. Skôr mi ide utvrdiť sa v tom, či a v akej výške môžem uplatňovať odpočet DPH. Navyše jedná sa o JÚ, v Poradcovi je príklad na PÚ.

Zo zvýšenej splátky som mohla uplatniť odpočet v I.Q, v plnej výške?
Tak isto odpočet zo sumy za vypracovanie zmluvy?

Ďalej sa pýtam na daňovo uznateľné výdavky... Samozrejme, že prvú zvýš. splátku pripočítam k bežným mesačným splátkam, vydelím 36 (keďže zmluva je na 36 mes.) a rozdiel, medzi výškou odpisu a výškou pripadajúcej sumy na mesiac, dám do daňovo uznateľných výdavkov. Avšak poplatok za vyhotovenie zmluvy môžem daňovo uznať hneď?

1. Najprv k DPH:
Pri uplatnení nároku na odpočet (či ide o JÚ alebo PÚ je jedno) by podľa starého zákona o DPH mali byť uznateľné všetky plnenia, na ktoré je vystavený relevantný daňový doklad, resp. podľa splátkového kalendára nahrádzajúceho daňové doklady, by podľa mojich skúseností mali byť nárokovateľné položky:
- poplatok za zmluvu,
- prvá zvýšená splátka,
- riadna a každá ďalšia riadna splátka spadajúca podľa dátumu zdaniteľného plnenia v splátkovom kalendári do príslušného zdaňovacieho obdobia (mesiac alebo štvrťrok), - toto by pokračovalo aj podľa nového zákona,
(tu mám na Vás podotázku, či by ste neupresnili, že čo Vás spochybnilo, resp. zneistilo pri uplatnení nároku z tých položiek?!?)


2. Účtovanie v JÚ:
a) Istina sa odpíše samostatne podľa § 26 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov, (viď aj odsek 9!!), (podľa príkladu: 280000 / 36),
b) nájomné pri finančnom prenájme (leasingový úrok) podľa § 19 ods. 4 písm. o) ZDP - časovo rozlíšené, (30000 / 36)
c) poistné, ak je vyčíslené samostatne, tak zahrnúť do výdavkov tak ako je platené,
d) poplatok za zmluvu - hneď do výdavkov pri zaplatení,
e) kúpna cena - samostatne do výdavkov pri odkúpení - zaplatení,


Príjemný deň všetkým.

Poplatok za zmluvu nebude jednonrázový náklad , ale bude sa časovo rozlišovať. Bolo tak povedané na školeniach, ktoré som absolvovala v roku 2003 a je to jedno či ide o JU alebo o PU.

Bola by som rada, keby sa k tejto téme ešte niekto vyjadril.
Majte sa pekne.

Dnes som bol na DU a pre odpočet DPH mi potvrdili presne to, čo napísal elPivo svojom príspevku v bode 1.
K bodu 2 sa mi nevedeli vyjadriť, lebo ani metodičky nevedeli, ako bude leasing učtovaný po novom. Vraj treba počkať na usmernenie.
Beata, pri odpočtoch DPH môžeš kľudne spávať.