Konkrétne taký prípad som nemala, ale možno by som postupovala takto:
§ 50
Pomerné odpočítanie dane
(3) V jednotlivých zdaňovacích obdobiach v priebehu kalendárneho roka platiteľ použije koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka. Ak nemožno použiť koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka, určí platiteľ koeficient na príslušný kalendárny rok odhadom podľa charakteru svojej činnosti so súhlasom správcu dane.
Skus si odhadnúť, čo Ti urobí toto oslobodené zd. plnenie v porovnaní k celkovým zdaniteľným plneniam a odhadni koeficient, ktorý si odsúhlasiš so spravcom. Ide o to, aby si mala koeficient dovtedy, kým budeš počitať dph za 1.Q.

§ 54
Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
5) Úpravu odpočítanej dane platiteľ vykoná v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom zmenil účel použitia investičného majetku. Platiteľ postupuje pri úprave odpočítanej dane podľa prílohy č. 1. Na účely výpočtu úpravy dane odpočítanej pri investičnom majetku sa daň, ktorú platiteľ nemôže odpočítať, považuje za odpočítanie dane vo výške 0.

(6) Úpravu odpočítanej dane platiteľ nevykoná, ak absolútna hodnota vyjadrujúca zmenu účelu použitia investičného majetku predstavuje 0, 10 a menej; hodnota vyjadrujúca zmenu účelu použitia investičného majetku je rozdiel čísla A a čísla B podľa prílohy č. 1.

Keďže úprava sa robí až v poslednom zdanovacom období, vtedy už budeš mať prepočítaný
ročný skutočný koeficient. Môže sa Ti stať, že koef. bude výšší ako 0,9 a nebudeš musieť robiť žíadnú úpravu. /je to dosť pravdepodobné , ak osl. zd. plnenie máš iba 1,5 mesiaca, samozrejme záleží od obratu v iných činnostiach/.

Spôsob platby nemá nič s tým, či prenájom nehnuteľnosti podlieha DPH alebo nie.
Prenájom nehnuteľnosti je od dane oslobodený (§38 Zákona o DPH)- predpokladám, že nájomca (zahr. študent) nie je platiteľ DPH podľa slovenského zákona ...
Zároveň pripomínam povinnosť používania koeficientu pri odpočte DPH z "nákupov" súvisiacich s týmto oslobodeným plnením.

Ďakujem :-)

FO - kvartálny platiteľ DPH prenajal od 15.2.2008 nehnuteľnosť /doteraz tam mal svoju kanceláriu/ nájomcovi, ktorý je platiteľom DPH v ČR.
Od 1.4.2008 bude nájomca platiteľom DPH aj v SR.

Predpokladám, že za február a marec 2008 vystavím faktúru bez DPH??
Ak áno - musím niečo urobiť s techn zhodnotením z roku 2007, keďže nájomné bez DPH bude len 2 mesiace.

Kedy musím zaslať na DU list o odsúhlasenie koeficientu ?

cit.: "Dali sme do prenájmu byt na súkromné účely cudzincovi, ktorý tu študuje"
§ 38 ods. 3 zák. Oslobodený od dane je nájom nehnuteľnosti s výnimkou a) nájmu v ubytovacích zariadeniach (ubytovacie služby).
§ 38 ods. 4 - na účely ods. 3 sa ubytovacícm zariadením rozumie ... chata, kemping a ubytovanie v súkromí.
Ubytovanie v byte nie je ubytovanie v súkromí ?

ďakujem za odpoveď
Chcela som vedieť či dobre hovorím, keď hovorím, že Českej firme aj keď je platiteľ DPH /ale v ČR/, tak nájom faktúrujem bez DPH.

A dokedy som povinná zaslať na DU list o koeficiente?

Muška, s technickým zhodnotením z roku 2007 nebudeš robiť v januári a vo februári nič. Robiť budeš iba vtedy ak budeš mať TZ uskutočnené práve v tých mesiacoch, kedy fakturuješ oslobodené plnenie. No zamyslime sa, či v tomto prípade musí ísť o oslobodené plnenie, keďže nájomca je platiteľom DPH, i keď vo svojom členskom štáte. Raz má štatút platiteľa DPH. A v tom prípade sa môžeš rozhodnúť. Ak sa rozhodneš tie prvé dva mesaice urobiť oslobodenie - napíš oznámenie na DU o začatí používania koeficientu, a napíš ho v približnej výške - mali by ti ho schváliť, resp. stačí aj len oznámiť......čas máš v pohode, táto vec sankcionovaná nie je. Ja sama som si teraz vybavovala toto v jednej firme, a prvý krát som ho použila za december, a oznámenie som doniesla koncom februára, lebo som sa rozprávala s jednou známou s kontroly DU.

Erika,
ale on nie je slovenský platiteľ DPH, tak si myslím, že na neho musím pozerať vlastne ako na "neplatiteľa".

Koeficient za tie dva mesiace by mi vyšiel 0,9907, takže 1, to by bolo v pohode - len som myslela či som ho už nemala zahlásiť na DU.

No...a fčul...babo raď

Veď Ti to vystvetlujem - že je platiteľom, ale vo svojom členskom štáte - takže musíš naňho pozerať ako na platiteľa. §38 nie je len o slovenských platiteľoch DPH - nehovorí len o dodaní a nájme nehnuteľnosti v tuzemsku.
Na nahlásenie máš čas.

Erika,
len si myslím, že musí byť platiteľom DPH podľa slovenského zákona, ak nie je , tak.....

Keby som mohla vyfaktúrovať to nájomné s DPH, tak potom by som už neriešila koeficient.

Ale stále si myslím, že mu nájom musím dať bez DPH.

Erika, ...toto neviem nikde nájsť.....či sa to nahlási, keď uzavrie zmluvu....alebo keď začne faktúrovať bez DPH, alebo na konci kvartálu, alebo.????

Chcem podporiť Tvoje myslenie následovným:

Ak poskytujeme službu podľa § 15,2, miestom zd.plnenia je tuzemsko.

Prenájom nehnuteľnosti je oslobodený od Dph podľa § 38,odst.3.

Platiteľ, ktorý prenajíma nehnuteľnosť alebo jej časť inému platiteľovi, sa môže rozhodnúť, že nájom nebude oslobodený od dane. - § 38, odst. 5

Platiteľ v tomto prípade sa rozumie platiteľ podľa
zákona o Dph (222/2004) definovaný v § 4,odst.5

K nájomcovi :
§4 ods.5 Zákona o DPH

..... a to som neopisovala .

Johanka,

veľmi pekne ďakujem za odpoveď.

Takže predsa len musí ten môj klient prenajímať tomuto nájomcovi bez DPH, a ja len budem dúfať, že ten český nájomca si tú registráciu DPH v SR vybaví od 1.4.......lebo ma určite švacne. To už bude koeficient určite menší ako 1.

Ak si nemyslím, že si opisovala , (ty, to nepotrebuješ - opisovať),
tak to beriem ako podporu môjho príspevku, čo ma teší.

Azla,

ďakujem za odpoveď

...ste ma s Johankou nepotešili

Keď som si bola zisťovať na daňovom dokedy treba oznámiť DU používanie koeficientu, povedali mi, že vtedy ako ho začnem používať, teda vyfakturujem oslobodené plnenie. Povedali mi aj, že pokuta by za to nemala byť, ak ho podáš neskôr (jedine ak by to tam niekomu moc vadilo .....možno).
Muška, inak som rada, že Ti pomohli podporiť tvoje uvažovanie, aspoň vieš že si šikovná ( ja už tu mám niekoľko nezodpovedaných otázok, čo mi nikto nevie odpovedať.........asi sú veľmi zložité).

Ahojte aj ja by som sa chcela spytat na nasledujucu vec:

FO - nepodnikatel prenajima nehnutelnost - kancelariu s.r.o. (najomne bez DPH)

Dana s.r.o. dalej (so suhlasom majitela nehnutelnosti) prenajima tuto kancelariu dalsim 3 firmam, pricom 2 su platcom DPH a jeden SZCO nie je platcom DPH.
Prosim Vas poradte, ktory sposob je spravny.

1, s.r.o. (prenajimatel) bude vsetkym prenajimat kancelariu bez DPH (kedze ona ako najomca plati majitelovi najomne bez DPH) a taktiez sa podla zakona o DPH moze rozhodnut, ci bude prenajimat s alebo bez DPH.

2. s.r.o. (prenajimatel) bude platcom DPH prenajimat s DPH a tomu jednemu neplatcovi bez DPH, pricom na konci roka prepocitat koeficientom.

3. s.r.o. (prenajimatel) bude vsetkym prenajimat s DPH.

A este podotazka k bodu 1, (ak by ste mi ho nahodou odobrili), s.r.o. prenajimatel si uplatnuje odpocet DPH z faktur za pevnu linku, ak by vsetkym prenajimala bez DPH, ma si tu DPH za pevnu linku uplatnovat alebo nie? Pripadne opat koeficient? A taktiez jeden z najomcov (platca DPH) plati fa za internet v danej kancelarii. Moze si uplatnit odpocet DPH?

Velmi by ste mi pomohli, keby sa na to niekto pozrel.. Pravdupovediac cely rok 2007 sme pouzivali sposob 3. Ale chcela by som, aby v tomto roku to uz islo bez chyb.

Dakujem.

V tejto situácii si môžete vybrať spôsob 1. alebo spôsob 2.

Spôsob 3 nemôžte použiť, lebo ste prenajímali aj neplatiteľovi.(bolo to nesprávne aj sa nájom predražil o Dph, ktorú si neplatiteľ nemohol odpočítať.)

§ 38
Dodanie a nájom nehnuteľnosti
(5) Platiteľ, ktorý prenajíma nehnuteľnosť alebo jej časť inému platiteľovi, sa môže rozhodnúť, že nájom nebude oslobodený od dane.

Vo Vašom prípade by som skôr uprednostnila spôsob 2. pred spôsobom 1.
(oslobodený nájom, by bol iba pre neplatcu).

Ak by Ste vynakladali nejaké náklady napr. na údržbu budovy

pri uplatnení spôsobu 1. by Ste nemali vôbec nárok na odpočet
pri uplatnení spôsobu 2. by Ste Dph na vstupe "iba" krátili koeficientom. (čo je menší dopad na odpočet dane)