Vie mi niekto prosím odpovedať???

§ 16 PPÚ pojednáva o účtovaní derivátov. Za derivát sa v zmysle § 16 ods. 1 písm. c) PPU považuje finančný nástroj, ktorý musí spĺňať aj podmienku:
"d) je dohodnutý a vyrovnaný k budúcemu dátumu, pričom doba od dohodnutia obchodu do jeho vyrovnania je dlhšia ako pri spotovej operácii".
Podľa mňa z uvedeného textu vyplýva, že spot sa pre účely účtovania nepovažuje za derivát a uvedený § sa na účtovanie spotových obchodov nevzťahuje, rovnako účty 567,667,373,376,377 nie sú vecne príslušnými účtami.
Podľa môjho názoru by sa pri Akcente mal použiť účet 378 na zaúčtovanie pohľadávky za poukázané finančné prostriedky a účty 563 a 663 pre kurzové rozdiely, ktoré vzniknú pri úhrade záväzku započítaním cez Akcentu i pri započítaní pohľadávky voči Akcente s hodnotou záväzku uhrádzaného tretej strane.
Ber to len ako môj názor, s nejakým odborným výkladom účtovania spotov som sa nikde nestretol. Na stránke Akcenty je príklad na účtovanie podľa českých predpisov, tiež len ako účtovanie bežných pohľadávok, záväzkov a ich vzájomný zápočet.
Môj postup účtovania mám zhrnutý do tabuľky k príslušnej internej smernici, pripnem ho do prílohy.

Vďaka Andrej, v roku 2007 som účtovala cez účet 315, ale audítor mi odporučil 373, ale len ma to zmiatlo. V 2008 budem pokračovať cez 315 (378). witch

Zdravím všetkých poraďákov, prečítal som všetky príspevky k menovým konverziám - spotom, čo som našiel, no mám trochu nejasno s výkladom novelizovaného §24, ods.3 posl.veta zák.o účt.v súvisl. s Prvou Devízovou, s.r.o. Myslím že sa jedná o obdobu Akcenty CZ (menové a úrok. konverzie). V niekt.predošl. príspevku je príloha s účtovaním s použitím spotového kurzu pri vyrovnaní obchodu. Som teraz na vážkach či použiť v prípade Prvej Devízovej "komerčný - spotový kurz", alebo kurz "NBS" (ak by sa jednalo o nebankovú inštitúciu oprávnenú vykonávať devíz.operácie na zákl.licencie NBS). A z toho následne vyplýva ešte jedna otázka ohľadom (ne)použitia 568 resp. 668 v deň vyrovnania obchodu. Úbytok p.p. v SKK bude zodpovedať prepočtu podľa spot.kurzu, kdežto pri vyrovnaní obchodu (prírastku p.p.) na devíz.účte sa použije kurz NBS a teda i rozdiel z celej transakcie - zisk (668)/strata (568)? Ak by sa mal použiť aj pri vyrovnaní obchodu "komerč.-spot.kurz", žiaden rozdiel v momente vyrovnania zrejme nevzniká (okrem KR na dev.účte k 31/12). Viete mi prosím vás poskytnúť váš názor?

To Hogo:

Z orsr. je tu výcuc.

podnikateľské poradenstvo
(od: 16.01.2004)
sprostredkovanie predaja, prenájmu a kúpy nehnuteľností (realitná činnosť)
(od: 16.01.2004)
kúpa tovaru na účely jeho predaja konečnému spotrebiteľovi (maloobchod)
(od: 16.01.2004)
kúpa tovaru na účely jeho predaja iným prevádzkovateľom živnosti (veľkoobchod).
(od: 16.01.2004)
sprostredkovanie obchodu v rozsahu voľnej živnosti
(od: 16.01.2004)
prenájom nehnuteľností
(od: 16.01.2004)
obchodovanie s devízovými hodnotami

Zákon platný od 1.1.08 par.24/3 a jeho zmena sa týka hlavne forwardových operácií.
Táto spoločnosť má obchodovanie s devízovými hodnotami a nie je ani bankou, ani pobočkou, ani zmenárňou, preto by som použila kurz NBS v deň vysporiadanie obchodu.
KR z derivátov sa oceňujú podľa 27/1 ZU ku dňu, ku kt. sa zostavuje UZ, real.hod.,. Učtujeme ako zmenu real.hodn. tohto majetku (do prisl. N a V, alebo 414

Vďaka za odpoveď. Priznám sa trošku ma prekvapilo zúčtovanie v deň vysporiadania transakcie bez výsledkových účtov. Rozumiem dobre, že nie je potreba účtovať na 568 resp. 668 hneď pri vysporiadaní, ale výsledok/-y s jednotlivých spotov sa vykážu cez KR k 31/12?

potrebujem aj ja súrne poradiť či dobre účtujem úhrady cez brokerskú spoločnosť

vzor účtovania je v prílohe, prosím najdite si niekto kto sa tomu rozumie pre mna čas
dopredu vďaka

POSÚVAM..............

prosííííííím.........

ešte raz prosííííím............

EšTE RAZ SKÚŠAM ................

Moja poznámka: Akcenta, nemá a nikdy nemala licenciu na deriváty-fwd ! Teda pri Akcente nemožno použiť aú 373 ani 567,667.
Koncom r. 2007 sa menil na Slovensku devízový zákon a derivátové operácie už môžu robiť len banky, resp. o.c.p. /Deriváty by som ocenila kurzom komerčným, ktorý ponúka v teň deň banka a pri derivátoch v SAXO bank použijeme kurz NBS/
Klasické menové spoty /t.j. deň vysporiadania D+2/ účtujeme cez aú 261x-
t.j. nákup alebo predaj CM od zmenárne, banky a ost. devízových miest s devíz. licenciou.
Tu by som použila kurz nákupný a predajný.
Podľa devíz. zák. účt. jednotka môže "príležitostne" nakúpiť alebo predať
CM inej účt. jednotke bez devíz. licencie, v takomto prípade by som použila
aú 378,379. Tu by som použila kurz NBS a rozdiel zaúčtovala na aú 568,668.

V prípade, že Vám devíz. miesto s licenciou poskytlo zároveň službu úhrady faktúry, zaúčtovala by som nasledovne:
Nákup 10.000 CZk á 11.000 Skk
popl. za službu 260 Sk
Spolu dlžím 11.260 Skk

378x/221Skk 11.260 Skk
321x/378x 11.000 Skk zápočet nákupným kurzom
568x/378x 260,- Skk poplatok za službu dev. miestu -int.účt.dokl.
563/321 resp. 321/663

Dobrý deň prajem všetkým,

chcel by som sa informovať, či mi možete poradiť ako sa účtujú spotové obchody (nákup, predaj EUR/USD a pod.) vrámci českej legislatívy. Môžte ma odkázať na nejakú webovú stránku, účtovnú literatúru, a pod. kde sa priamo popisujú účtovné zápisy jednotlivých krokov, jednotlivých operácií. Veľmi pekne Vám vopred ďakujem za akýkoľvek príspevok.

Dobrý deň,

chcel by som sa informovať či mi môžete poradiť ohľadom účtovných
postupov pre účtovanie spotových menových operácií v podmienkach
Českej republiky, tzn. nákup a predaj jednej meny za druhú (napr.
USD/GBP, GBP/EUR a pod.), prípadne odkázať na niekoho alebo nejakú
inštitúciu, vopred ďakujem za každú odpoveď.

Dobrý deň, vie mi niekto prosím poradiť, či nasledovné účtovanie spotových operácií, tj. nákup jednej meny za druhú je správne? Napr. USD/GBP EUR/YEN a pod. Vopred vďaka za akúkoľvek pomoc.

1) denné úročenie prostriedkov na účte EUR
MD 131100 běžné účty u jiných bank EUR XXX EUR
Dal 711100 výnosy z ostatních úroků EUR XXX EUR

2) otvorenie pozície kúpa GBP/USD, kurz GBP/USD = 1,1 (1000 GBP = 1100 USD). Tzn, že som nakúpil 1000 GBP za 1100 USD u brokera.

záväzok voči brokerovi z kúpy 1000 GBP
MD 992101 uspořádací účet operací s měnovými nástroji GBP 1000 GBP
Dal 944101 závazky ze spotových operací s měnovými nástroji GBP 1000 GBP

pohľadávka voči brokerovi z predaja 1100 USD
MD 943102 pohledávky ze spotových operací s měnovými nástroji USD 1100 USD
Dal 992102 uspořádací účet operací s měnovými nástroji USD 1100 USD

3) denné úročenie z otvorenej pozície GBP/USD

pohľadávka voči brokerovi za úrok z otvorenej pozície GBP - od brokera som kúpil 1000 GBP, sú teda moje, ale sú zatiaľ na účte brokera, tzn., že mám nárok na úrok z toho, že broker drží moje peniaze na svojom účte.
MD 943101 pohledávky ze spotových operací s měnovými nástroji GBP 10 GBP
Dal 711101 výnosy z ostatních úroků GBP 10 GBP

záväzok voči brokerovi za úrok z otvorenej pozície USD - brokerovi som predal 1100 USD, sú teda jeho, ale sú zatiaľ na mojom účte, tzn., že broker má nárok na úrok z toho, že ja držím brokerove peniaze na mojom účte.
MD 611102 náklady na ostatní úroky USD 11 USD
Dal 944102 závazky ze spotových operací s měnovými nástroji USD 11 USD

4) vysporiadanie úroku (z bodu 3) z otvorenej pozície GBP/USD

vysporiadanie pohľadávky voči brokerovi za úrok z otvorenej pozície GBP
MD 131101 běžné účty u jiných bank GBP 10 GBP
Dal 943101 pohledávky ze spotových operací s měnovými nástroji GBP 10 GBP

vysporiadanie záväzku voči brokerovi za úrok z otvorenej pozície GBP
MD 944102 závazky ze spotových operací s měnovými nástroji USD 11 USD
Dal 131102 běžné účty u jiných bank USD 11 USD

5) vysporiadanie úroku z otvorenej pozície GBP/USD voči účtu EUR.

vysporiadanie úroku od brokera z účtu GBP na účet EUR
MD 131100 běžné účty u jiných bank EUR 8 EUR
Dal 131101 běžné účty u jiných bank GBP 10 GBP

vysporiadanie úroku brokerovi z účtu USD na účet EUR
MD 131102 běžné účty u jiných bank USD 11 USD
Dal 131100 běžné účty u jiných bank EUR 9 EUR

6) nárast hodnoty otvorenej pozície GBP/USD z 1,1 na 1,2, zisk = 100 USD
MD 131102 běžné účty u jiných bank USD 100 USD
Dal 716102 výnosy z devizových operací USD 100 USD

7) zrušenie podrozvahovej bilancie

MD 992102 uspořádací účet operací s měnovými nástroji USD 1100 USD
Dal 992101 uspořádací účet operací s měnovými nástroji GBP 1000 GBP

8) vysporiadanie záväzku z kúpy 1000 GBP na strane účtu GBP

MD 944101 závazky ze spotových operací s měnovými nástroji GBP 1000 GBP
Dal 131101 běžné účty u jiných bank GBP 1000 GBP

9) vysporiadanie účtu GBP voči účtu EUR. (Suma 950 EUR je odhadom).

MD 131101 běžné účty u jiných bank GBP 1000 GBP
Dal 131100 běžné účty u jiných bank EUR 950 EUR

10) vysporiadanie pohľadávky z predaja 1100 USD na strane účtu USD

MD 131102 běžné účty u jiných bank USD 1100 USD
Dal 943102 pohledávky ze spotových operací s měnovými nástroji USD 1100 USD

11) vysporiadanie účtu USD voči účtu EUR. (Suma 1050 EUR je odhadom).

MD 131100 běžné účty u jiných bank EUR 1050 EUR
Dal 131102 běžné účty u jiných bank USD 1100 USD