Budete musieť robiť aj DP za r. 2008. Nemôžete priradiť príjmy roku 2008 do príjmov r.2007.

prosím o radu, klient ukončil živnosť k 31.10.2007, uplatňoval paušálne výdaje. Posledná vyšlá faktúra však nebola uhradená do dňa skončenia živnosti. Musím ju pripočítať celú ako pohľadávku k základu dane, alebo si z nej môžem odpočítať 40%? Podľa §17ods8 písm.c Zákona o dani z príjmu mi to vychádza tak, že musí pripočítať celú pohľadávku a nemá nárok na žiadne náklady k nej? Ďakujem

Ahojte. Súrne prosím o radu. Živnosť ukončená 30.06.2007. Za rok 2006 paušálne výdavky. Čo mám robiť v roku 2007? Musím vysporiadať všetky pohľadávky a záväzky. Takže už asi nemôžem uplatňovať paušálne výdavky, hmmm???

Na príjem , ktorý si obrdžal do 30.6.2007 uplatníš 40 % paušálne výdavky.

O ostatné pohľadávky zvýšiš ZD priamo v DP.

Pohľadávky sú chvalabohu vysporiadané, ostane len nevysporiadané poistné. T.z. len pre kontrolu príjmy - 40% - zaplatené poistné a potom - neuhradené poistné alebo prípadne iné záväzky (cez r.41)?

c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).

.....ak si na paušál.výdavkoch, tak v DP upravuješ iba o zásoby a pohľadávky, tzn., že si iba povyšuje ZD

Normálne áno, ale teraz ide o ukončenie živnosti. Nemá to na to vplyv?

Aj pri ukončení živnosti tak postupuješ.

Jojko, ten § je práveže najskôr urobený pre "končiacich" živnostníkov:
Viď:

Prílohy pri paušálnych výdavkoch nerobím, takže to neuhradené poistné nikde nevykážem. Kedže sa uhradilo až v roku 2008, tak je to už len na triko podnikateľa. Správne?

Ja sa chcem tiež opýtať k danej téme. Živnostník ukončil činnosť v apríli 2007. Vystavil faktúru spoločnosti, ktorej poskytol služby, avšak táto spoločnosť mu uvedenú faktúru neuhradila a pravdepodobne už ani nikdy neuhradí. Robila som mu DP, no o uvedenej skutočnosti mi nepovedal - faktúru mi nedal. (Až keď si prišiel po vyplnené DP). Nechce si túto pohľadávku zahrnúť do príjmov. Tvrdí - spoločnosť, pre ktorú služby poskytol mu nepotvrdila prevzatie faktúry; on nikdy tie financie nedostane, prečo by z nich mal platiť daň. Myslíte, že to obstojí pred daňovou kontrolou?

Čiže faktúru si mu ani nedala do jeho pohľadávok?

Ja by som to na tvojom mieste nechala tak...

Daniela, faktúru som mu do pohľadávok nedala (nikdy som ju nevidela, no je na sumu cca 60 tis. - myslím, že to je dosť). Keďže uvedený živnostník je môj švagor, nechcem aby niekedy v budúcnosti mal problémy s DÚ.

"Ja by som to na tvojom mieste nechala tak..." - takže by si mu to nezarátala do pohľadávok - nezvýšila príjem, keďže ukončil živnosť???

Ako by sa to DÚ dozvedel? On ju nemá, druhá spoločnosť ju nemá, peniaze nikdy nedostane.... Keby ti to nebol povedal, nevieš ani ty...
Možno to nie je správne riešenie, ale ja by som to nechala tak.

No však v tom je problém - on ju tej spoločnosti, pre ktorú pracoval dal. Ona mu nepotvrdila jej prevzatie, nakoľko mu bolo povedané, že ju nepreplatia. Môže oponovať tým, že "keďže nemá potvrdené jej prevzatie, oni ju neprevzali". Neviem, asi je to dosť komplikované.

A čo keď tá spoločnosť tú faktúru zaúčtovala do nákladov, len neuhradila.

Práve to ma trápi najviac. Dali by ste mu to do príjmov???

Ďakujem. Veľmi si mi pomohla, čiže s nezaplateným poistným k 30.06.07 už nerobím nič?

Aha, takže tá spoločnosť jeho faktúru má...v tom prípade je potrebné navýšiť v DP jeho príjem. Ja som myslela, že ani tá spoločnosť ju nemá.
No ale ak on s tým nesúhlasí a ani ti spomínanú faktúru nedal, ako máš vedieť ? Je za to zodpovedný sám. Upozorni ho na to, čo je podľa zákona správne a ak ti ju ani potom nedá, vykašli sa na to.

Aby si si bola istá či predmetnú faktúru daná spoločnosť má v učtovníctve, požiadaj ich o odsúhlasenie zostatkov. Prikladám súbor.