Ja som tieto nedoplatky dala cele do nakladov (aj ked je to mozno zle), akoby to bola normalna zaloha. Ja mam taketo nieco s plynom. Od aprila do aprila.

Ahojte,
odporúčam celý nedoplatok, t.j. 19 622 Sk zaúčtovať do nákladov bežného účtovného obdobia, t.j. predpis MD 502 / D 321, úhrada fa. MD 321 / D 221 + RK. V danom prípade sa nejedná o opravu chýb minulých období.
Ak obec zaúčtovala v rámci prevodového mostíka k 1.1.2008 tvorbu rezerv na nevyfakturovanú dodávku elektrickej energie (MD 428 / D 323), súčasne s vyššie uvedeným zápisom zúčtuje vytovrenú rezervu MD 323 / D 652. Uvedené sa týka len tých účtovných jednotiek, ktoré k 1.1.2008 v rámci prevodového mostíka rezervu skutočne zaúčtovali !

Pekný deň

1. Môžem si to v prevodovom mostíku doúčtovať aj teraz v počiatočných stavoch? Nám vraveli niečo v tom duchu, že počiatočné stavy si môžeme upravovať aj v priebehu obdobia, že je to prechodné obdobie alebo nemôže.
2. Ako si zaúčtujem preplatok na el. energií, nedoplatok je ľahký, ale preplatok ak zmínusujem zálohy tak v nákladoch ako aj na položkách v niektorých prípadoch budem mať záporný stav a to nemôže byť, lebo ten preplatok je aj zo zaplatených záloh z minulého roka?
Ďakujem veľmi pekne.

Vanka, opravu chybného účtovania v priebehu účtovného obdobia môžeš vykonať kedykoľvek, dokonca je účtovná jednotka povinná opraviť chyby v účtovaní hneď keď ich zistí. Tzn., že aj účtovné prípady k 1.1.2008 účtované v rámci prevodového mostíka (napr. rezervy, opravné položky a pod.) môžeš opraviť kedykoľvek v priebehu bežného účtovného obdobia. Pri účtovaní účtovných prípadov k 1.1.2008 v rámci prevodového mostíka je potrebé si uvedomiť, prečo ich vlastne účtujeme. Je to preto, že prechodom na novú metodiku účtovania má účtovaná jednotka navodiť taký stav, ako keby účtovala podľa novej metodiky už v roku 2007 (pretože obce do 31.12.2007 v rámci hlavnej činnosti nevytváriali rezervy, opravné položky, časovo nerozlišovali náklady a výnosy). Napr. v tvojom prípade by som sa najprv zamyslel, či by som k 31.12.2007 (za predpokladu, že by obce už v roku 2007 účtovali podľa novej metodiky) reálne vytvoril rezervu na nevyfakturovanú dodávku elektrickej energie a v akej odhadnej sume. Ak mám skúsenosti z minulých rokov, že pri vyúčtovaní mi vzniká stále nedoplatok, asi by som túto rezervu vytvoril. Je to subjektívny názor každej účtovnej jednotky.
Ešte jedna poznámka. Účtovné prípady zaúčtované k 1.1.2008 v rámci prevodového mostíka nevstupujú do počiatočných stavov. Počiatočné stavy nemožno opraviť (platí tu zásada bilančnej kontinuity).

K druhej časti otázky. Preplatok je možné zaúčtovať nasledovne:
a) preplatok za predchádzajúci rok sa zaúčtuje do výnosov bežného účtovného obdobia: predpis MD 378 (alebo 318) / D 648, príjem preplatku MD 221+EK (292 012) / D 378 (alebo 318),
b) preplatok sa bežný rok sa zaúčtuje ako zníženie nákladov bežného roka: predpis MD 378 / D 502 a príjem preplatku za bežný rok: MD 221 + RK (poníženie príslušnej výdavkovej položky 632 001) / D 378.

Ďakujem ti veľmi pekne, ja som vedela, že ty mi poradíš, si bohovský. Takže nemusím blbnúť s rezervami a budem mať dobré účtovanie, ak nedoplatky hodím do nákladov a preplatky do výnosov (minulé obdobie) a preplatky tento rok znížim náklady. Niekedy mi to dlho trvá. A nemyslela som, že tými rezervami budem opravovať počiatočné stavy prevodového mostíka, to sa samozrejme nemôže, myslela som tie začiatočné operácie roka 2008, prepáč zle som vyjadrila. Ešte raz ďakujem.

ahojte prosim vas prisiel my preplatok z elektrarni za rok 2008 prosim vas ako to mam zauctovat som RO - ZŠ

Mne prišla faktúra - predplatok energie za rok 2008 ešte do dňa uzávierky. Zaúčtovala som 315/602 a zároveň 589/351. v r. 2009 pri úhrade 351/223. Rovnako by som asi postupovala, aj keby som to účtovala do roku 2009, len miesto účtu 589 by som použila 588.
A otázka k preplatku - je to preplatok ZŠ teda z prenesených prostriedkov. Čo s nimi urobí zriaďovateľ?

kunkel - bolo to platene z prenesených kompetencii a poslala som to zriadovateľovi čo bude netusím :-)