Poznámka: Článok je voľne dostupný pre všetkých členov webu www.porada.sk

Predtým, než požiadate o starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok, by ste si mali prečítať nasledujúci článok. Jeho cieľom je poukázať na to, že je výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok až na 2. január 2009.

V článku vychádzam z nasledujúcich predpokladov:

• Výpočet dôchodku je daný podľa základného vzorca dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH) (viď § 66 ods. 1 zákona č.461/2003 Z.z. o sociálnom poistení, ďalej len "zákon")
• Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2008 odpočíta 28% rozdielu medzi POMB a 1,25. V roku 2009 sa odpočíta len 24% rozdielu medzi POMB a 1,25 (§ 63 ods. 3)
• K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2008 pripočíta 28% rozdielu medzi 1,0 a POMB. V roku 2009 sa pripočíta len 24% rozdielu medzi 1,0 a POMB (§ 63 ods. 4)
• Suma predčasného starobného dôchodku sa zníži o 0,5% za každých začatých 30 dní do dosiahnutia riadneho dôchodkového veku (viď § 68 ods. 1 zákona)
• Suma dôchodku občana, ktorý nepožiadal o dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku a bol naďalej dôchodkovo poistený, sa zvýši o súčin súčtu osobných mzdových bodov získaných za obdobie dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. Takto určená suma starobného dôchodku sa ďalej zvýši o 0, 5 % za každých 30 dní dôchodkového poistenia získaných po vzniku nároku na starobný dôchodok (§ 66 ods. 2 zákona)
• Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2008 je 249,14 Sk
• Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2009 bude 8,9955 € / 271 Sk
• Dôchodky sa od 1. júla 2008 zvyšovali o 5%
• Dôchodky sa od 1. januára 2009 zvyšujú o 6,95%
• Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2009 by mala byť 3435,27 € (103491 Sk)

Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2008 a roku 2009 si ukážeme na troch príkladoch. Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov. Vo všetkých príkladoch porovnáme dôchodok vypočítaný k 30. decembru 2008 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2009. V príkladoch preto budeme zanedbávať ustanovenia § 66 ods. 2 a § 68 ods. 1 zákona (viď vyššie).

1. Občan s POMB 0,75
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008

28% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 28% z 0,25 = 0,07

POMB sa zvýši o 0,07. Výsledný POMB bude 0,82

Dôchodok = 0,82 x 40 x 249,14 = 8172 Sk.

Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 8581 Sk.

Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 9178 Sk.

Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 9178 Sk.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009

24% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 24% z 0,25 = 0,06

POMB sa zvýši o 0,06. Výsledný POMB bude 0,81

Dôchodok = 0,81 x 40 x 271 = 8781 Sk.

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 9392 Sk.

Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 9392 Sk.

Rozdiel: +214 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009


2. Občan s POMB 1,00
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008

Dôchodok = 1,00 x 40 x 249,14 = 9966 Sk.

Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 10465 Sk.

Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 11193 Sk.

Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 11193 Sk.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009

Dôchodok = 1,00 x 40 x 271 = 10840 Sk.

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 11594 Sk.

Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 11594 Sk.

Rozdiel: +401 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009


3. Občan s POMB 1,50
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2008

28% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 28% z 0,25 = 0,07

POMB sa zníži o 0,07. Výsledný POMB bude 1,43

Dôchodok = 1,43 x 40 x 249,14 = 14251 Sk.

Táto suma sa zvýši o 5% (valorizácia v roku 2008) na 14964 Sk.

Od 1.1.2009 sa dôchodok zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009), výsledok je 16004 Sk.

Dôchodok priznaný k 30.12.2008 teda od 1.1.2009 bude 16004 Sk.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2009

24% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 24% z 0,25 = 0,06

POMB sa zníži o 0,06. Výsledný POMB bude 1,44

Dôchodok = 1,441 x 40 x 271 = 15621 Sk.

Táto suma sa zvýši o 6,95% (valorizácia v roku 2009) na 16707 Sk.

Dôchodok priznaný od 2.1.2009 teda bude 16707 Sk.

Rozdiel: +703 Sk v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2009

Vo všetkých troch príkladoch je rozdiel v prospech dôchodku vymeraného až k 2. januáru 2009. Je to dôkaz skutočnosti, že o dôchodok sa oplatí požiadať až v roku 2009. Netreba sa obávať ani o to, žeby od 1. januára 2009 boli nejaké zmeny v zákone pokiaľ ide o pritvrdzovanie podmienok na priznanie dôchodku alebo jeho výpočet - nebudú žiadne.

Do úvahy však treba zobrať ešte dve skutočnosti.

Vianočný príspevok.

Každý, kto k 31.12.2008 poberá dôchodok, má nárok vianočný príspevok za rok 2008 vo výške:

• 2000 Sk pri dôchodku do 4030 Sk,
• 1750 Sk, pri dôchodku od 4031 Sk do 8059 Sk,
• 1500 Sk, pri dôchodku od 8060 Sk do 12088 Sk,
• a bez nároku pri dôchodku nad 12088 Sk.

Nezdaniteľná časť základu dane "na daňovníka"

Ak požiadate o dôchodok ešte v roku 2008 či k 1. januáru 2009, strácate tak pre rok 2009 nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3435,27 € (103491 Sk).

Preto ak budete v roku 2009 pracovať a dosahovať príjmy v odhadovanej výške nad 1717,64 €, nemali by ste o dôchodok požiadať skôr, ako 2. januára 2009.

Inak prídete v podobe vyššej dane až o 652 € (19663 Sk).

Záver

Podľa môjho názoru je jednoznačne výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok na 2. január 2009. Pri tomto riešení sa síce stráca nárok na vianočný príspevok (ten však aj tak získa len dôchodca s dôchodkom pod 12088 Sk) ale až do konca života je rozdiel v dôchodku - viď príklady - rádovo v desiatkach €, čo za 10-20 rokov poberania dôchodku je veľmi slušná suma. Naviac zdôrazňujem prípadnú stratu nezdaniteľnej časti pre rok 2009, čo môže znamenať pre rok 2009 stratu až 652 €.