Mimka J. Ahojte,
Spracovávam účtovníctvo firme, ktorá usporiadava kongresy pre rôzne firmy po celom Slovensku. Ako sa blíži koniec roka, väčšina firiem naháňa náklady. Teraz môj problém: kongres, ktorý sa uskutoční až v roku 2009 si niektoré firmy chcú dať do nákladov už v roku 2007 a to nasledovným spôsobom. Chcú vystaviť ostrú faktúru/nie predfaktúru ako to tradične robíme/ a platbu chcú uhradiť ešte v roku 2008. Z hľadiska DPH je to v poriadku, nárokujú si, aj keby bola vystavená iba predfaktúra a potom by mala byť vystavená faktúra k prijatej platbe, ale je možné vystaviť ostrú faktúru s dátumom vystavenia v roku 2008 a dňom dodania v roku 2009? Predchádzajúcej účtovníčke to nevadilo a firmy si to dávali do nákladov v dátume vystavenia faktúry.
Podľa mňa by mala byť vystavená ostrá faktúra až v roku 2009 a platbu z roku 2008 by sme mali evidovať na 324 a odberateľ na 314.
Uvažujem správne?
Riešila som práve podobný problém .... a nepodarilo sa mi to dotyčným vysvetliť
1. Vystaviť faktúru v roku 2008 s dátumom dodania v roku 2009 zákon nezakazuje. Z hľadiska obsahového na príslušné účty však neúčtujeme podľa dátumu vystavenia... a takto vystavenú faktúru účtujeme do výnosov a nákladov cez príslušné trojkové účty do roku 2008 /teda týka sa to dodávateľa i odberateľa a do nákladov a výnosov v roku 2009.
2. Z hľadiska DPH nastáva problém v prípade prijatia platby, nakoľko dňom prijatia platby v roku 2008 vzniká daňová povinnosť = dňu prijatia platby a povinnosť do 15 vystaviť doklad pre účely DPH a tu už je konečná faktúra vystavená predom problémom...
Ak chcú prijať platbu predom z hľadiska DPH teda musia mať doklad s daňovou povinnosťou prijatia platby a následným odpočtom pri konečnom dodaní, tak ako píšeš.... a z hľadiska účtovného , nech sa budú snažiť vystaviť doklad aký chcú v roku 2008 to pôjde stále cez trojkové účty a z hľadiska daňového do nákladov a výnosov v roku 2009.