Zavrieť
Upraviť
Hlavné
- Auto Moto [x]
- Cestovanie [x]
- Deti [x]
- Domácnosť [x]
- Elektronika [x]
- Foto [x]
- Hoby [x]
- Hudba [x]
- Iné [x]
- Kaviareň Porady [x]
- Kultúra [x]
- Mobily a Tablety [x]
- Móda [x]
- Mzdy a personalistika [x]
- Neziskové organizácie [x]
- Počítače [x]
- Podnikanie [x]
- Porada (o stránke Porada) [x]
- Právo [x]
- Recenzie [x]
- Recepty [x]
- Software [x]
- Stavba [x]
- Šport [x]
- Účtovníctvo a dane [x]
- Vzdelávanie [x]
- Záhrada [x]
- Zdravie [x]
- Zvieratá [x]
Otázku
Pravidlá
Položte novú otázku, ak:
- Potrebujete odpoveď (na diskusiu slúžia Debaty).
- Ste nenašli odpoveď cez vyhľadávanie
Tip
Pravidlá a tipy
Vaše rady, tipy a vedomosti!
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Zdieľaj link
Pravidlá a tipy
Zdieľajte s nami link na články z iných webov.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Sledovať
Pripočitateľné položky k ZD
Riadok 100 DP:-vychádzame z výsledku hospodárenia pred zdanením:
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 110: - ide o sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy:
- par. 2/c ZDP, ak nie je súč. Riadku 100
- par. 17/5
- 17/22-nepeňažný príjem u prenajímateľa
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
-17/21 zmluvné pokuty a poplatky z omeškania, úroky z úveru patria do ZD v tom období, v kt. bola prijatá ich úhrada
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
- osvedčenie o spotrebe PHM vydaného inou org, kt. má povolenie na výkon týchto činností,
- IS, kt. zodpovedá prevádzkovým parametrom vozidla a podmienkam (postup podľa MFSR č.8 029/2000-72)
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Na tomto riadku uvádzame členstvo nepovinné, kt. presahuje uvedené limity.
Položka 5:
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
Riadok 140 DP:
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-sprostredkovateľské odmeny a nájomné platené FO
Riadok 150:- rozdiel, o kt. odpisy HM uplatnené v účtovníctve prevyšujú DO
Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-čerpanie, rozpustenie rezerv na opravy HMRiadok 160: rozdiely z precenenia derivátov a CP a KR kt. vyplývajú z par. 17.
Uvedieme tu napr. KR, kt. mi vznikli v účtovníctve z nezrealizovaného inkasa pohľadávok a záväzkov vyjadrených v cudzej mene. Oznámenie bolo potrebné doručiť správcovi najneskôr do 31.12.2007.Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Naposledy upravil betka : 12.01.09 at 21:19
Hľadať v debate
adriana126 
Čiže vyšiel Ti nejaký výsledok hospodárenia, ten upraviš o pripočitateľné a odpočítateľné položky, dostaneš základ dane a daň.
Následne túto daň zaúčtuješ a potom zostavuješ výkazy.
Daňové priznanie zostavuješ pred zaúčtovaním dane. Bežná daň za rok 2008 tam ešte nie je vyčíslená ani zaúčtovaná.
žena
anina
toto som presne hľadala, už to neplatí? viem, že niekedy to platilo, ale nikdy som taký prípad nemala až tento rok, tak to všade hľadám. ako to teda je s tými odvodmi za zamestnancov nezaplatenými za 12/08 do konca 01/09 ? ďakujem.
Dobrý deň, môže mi niekto poradiť či 563 je pripočítateľnou položkou a 663 odpočítateľnou položkou v prípade, že sme nedoručili daňovému úradu oznámenie podľa § 17 odst. 17 zákona o dani z príjmov? Už sa v tom nejak nevyznám. A tiež kurzové rozdiely vzniknuté z prechodu na menu euro sú pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou? Lebo som počula že rozdiel účtov 563 - 663 a podľa toho či vyjde náklad alebo výnos je pripočítateľná alebo odpočítateľná položka. To asi nie je správne či áno? Ďakujem už vopred za akúkoľvek pomoc.
azla
tu ma zaujima, ked dan na uhradu vyjde nizsia ako napr.400 Sk, tak ju do vykazov na ucet 591 a v suvahe do zavazkov na ucet 341 neuvediem, nakolko sa uvadzaju udaje v tis.Sk a suma je nizsia nez 500 Sk?
Keby je dan vyssia ako 500 Sk, tak uvediem 1? Spravne?
vdaka
Reročka
Ak bude v r. 850 číslo 0,- , tak neučtuješ o ničom. (ak Ti vychádza 400 tak tam napíš 0,-)
Ak bude v r. 850 číslo >500, napr. 560, tak naúčtuješ ....560.....591/341 a vo výkazoch, ktoré sú v tis. Sk bude 1
azla
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
Reročka
ano, dan mi vychadza nizsia ako 500, cize do riadku 850 by som mala dat 0, cim teda neplatim ziadnu dan a co s riadkom 900? Tam tiez uvediem 0?Áno uvedieš nulu.
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
Inak mimo toho, co hovori §46 som vcera telefonovala na DU, ako to vlastne je a tam mi povedali, ze sa to tyka iba FO, cize i ked mam dat na uhradu nizsiu nez 500, tak ju zaplatim....tak som z toho trosku domotana, ako to teda vlastne je
Som si povedala, ze je to smiesna suma, tak ju radsej zaplatim ako by som ju nezaplatila a mala som...
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
azla
Reročka,
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
čo som citovala v prechádzajúcom svojom príspevku obsah riadku 850, tak som to citovala z poučenia pre DP PO.
§46 umiestnený
Tretí oddiel
Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 - § 50
To znamená, že platí spoločne aj pre FO aj pre PO.
Tak uz mi je to jasne, na r.850 uvediem 0, o dani 591/341 ani neuctujem a co s riadkom 900??-tu uvediem tiez 0, alebo ho necham nevyplneny?
dakujem este raz
Chcela by som Vás poprosiť, či by ste mi odobrili vyplnenie DP tabuľka B - odpisy HM:
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
za rok 2008 sme prerušili odpisovanie a tak som v r. 1 uviedla 0,- Sk, v r. 2 0,- Sk a v r. 3 324 782,- Sk / to je výška odpisov, ktoré sme si neuplatnili/ Ďakujem
Ežor
r.1 ----0,-
r.3-----324 782,-
ale:
r. 2 sa majú uviesť účtovné odpisy zaúčtované na účte 551.
Skutočnosť, že neuplatňujete (prerušujete) daňové odpisy neznamená, že sa v účtovníctve nezaúčtujú účtovné odpisy. Tie sa zaúčtovať majú, lebo vyjadrujú opotrebenie majetku, a nezaúčtovaním vykazujete skreslený (krajší) hospodársky výsledok.
Ahojte, veľmi by som poprosila o radu. Faktúrované náklady na vymáhanie za nepravidelné platby leasingových splátok od leasingovej spoločnosti som dala na účet 544. Teraz neviem, či mám tieto náklady dať ako pripočítateľnú položku, či sú tieto náklady považované za Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania. Alebo mám tieto náklady účtovať na iný účet? Len teraz ma to napadlo, a neviem čo s tým. Veľmi pekne ďakujem.
dvojča
Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať
Ako prispievať do debát
Zoznámte sa s novými pravidlami.Otázky nezadávajte do debát.
- sú v rámci debaty stratené
- nedajú sa dostatočne ľahko dohľadať
- majú menej odpovedí
- odpovede sa miešajú s debatou
Debaty slúžia na voľnú diskusiu.
Pokračovať v diskusii
Copyright © PORADA.sk, s.r.o. - žiadna časť stránky nemôže byť rozširovaná, alebo reprodukovaná bez predchádzajúceho súhlasu
