Katka2
01.06.07,11:55
Usmernenie DRSR z mája 2007:
Náklady na stravovanie nemožno považovať z hľadiska zákona o DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=54) za náklady na tovary a služby, ktoré fyzická osoba prijala na účely svojho podnikania, a teda fyzickej osobe, platiteľovi dane, v zmysle § 49 zákona o DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=54) pri nákupe stravných lístkov a stravovacích poukážok na osobnú spotrebu nevzniká právo na odpočítanie dane.
Vedel by niekto uviesť nejaký konkrétny príklad?
Ďakujem.
Náklady na stravovanie nemožno považovať z hľadiska zákona o DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=54) za náklady na tovary a služby, ktoré fyzická osoba prijala na účely svojho podnikania, a teda fyzickej osobe, platiteľovi dane, v zmysle § 49 zákona o DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=54) pri nákupe stravných lístkov a stravovacích poukážok na osobnú spotrebu nevzniká právo na odpočítanie dane.
Vedel by niekto uviesť nejaký konkrétny príklad?
Ďakujem.
olmoj
01.06.07,11:42
Podľa uvedeného príkladu si nemôžeš uplatniť DPH zo stravných lístkov len zo služby spojenej s predajom lístkov.
Napr.
Str. lískty 1000,-
DPH zo str. listov 190,-
Manipolačný popl 100,-
DPH z man. popl. 19,-
Zaúčtuješ str. lístky spolu s DPH 1190 ako výdavok a Manipulačný poplatok 100 a DPH 19,-Sk
Napr.
Str. lískty 1000,-
DPH zo str. listov 190,-
Manipolačný popl 100,-
DPH z man. popl. 19,-
Zaúčtuješ str. lístky spolu s DPH 1190 ako výdavok a Manipulačný poplatok 100 a DPH 19,-Sk
Zoltán Kovács
01.06.07,11:44
Denda
01.06.07,11:46
http://www.porada.sk/t53808-stravovanie-szco-a-dph-usmernenie-drsr.html
Celá téma je o tom.
Ona sa pýta na konkrétny príklad v JU a preto bola vyzvaná aby založila otázku do novej témy.:)
Celá téma je o tom.
Ona sa pýta na konkrétny príklad v JU a preto bola vyzvaná aby založila otázku do novej témy.:)
Zoltán Kovács
01.06.07,11:47
Ona sa pýta na konkrétny príklad v JU a preto bola vyzvaná aby založila otázku do novej témy.:)
To som nevedel. :)
To som nevedel. :)
Jana Acsová
01.06.07,14:17
No čo s tými stravnými lístkami?
Máme SL za 90.- Sk bez dane 17,10 DPH. Kupujeme pre jednu SZČO naraz napr. 20 lístkov celkovo 107,10x20=2142,00 Sk
Čo sa stane? DPH nemôžeme odpočítať a preto budeme účtovať v cene maximálne do výšky 89,- Sk/deň (zjednodušene) do daňových výdavkov a rozdiel 107,10-89=18,10 Sk/lístok do nedaňových nákladov. Neuplatníme DPH a neuplatníme ani daňový výdavok v čiastke presahujúcej 89,00 Sk.
Ak máme cenu SL vrátene DPH do 89,00 Sk - výdavok bude daňový - prevádzková réžia.
Príspevok uvádzam ako ilustratívny pre pochopenia vplyvu DPH na účtovanie v JÚ.
Máme SL za 90.- Sk bez dane 17,10 DPH. Kupujeme pre jednu SZČO naraz napr. 20 lístkov celkovo 107,10x20=2142,00 Sk
Čo sa stane? DPH nemôžeme odpočítať a preto budeme účtovať v cene maximálne do výšky 89,- Sk/deň (zjednodušene) do daňových výdavkov a rozdiel 107,10-89=18,10 Sk/lístok do nedaňových nákladov. Neuplatníme DPH a neuplatníme ani daňový výdavok v čiastke presahujúcej 89,00 Sk.
Ak máme cenu SL vrátene DPH do 89,00 Sk - výdavok bude daňový - prevádzková réžia.
Príspevok uvádzam ako ilustratívny pre pochopenia vplyvu DPH na účtovanie v JÚ.
Anja111
01.06.07,14:56
Ja mám napr. SZČO, ktorá nakúpila stravné poukážky nasledovne:
1) pre zamestnanca 20 ks á 50,-- Sk = 1000,-- Sk,
2) pre seba 20 ks á 89,-- Sk = 1780,-- Sk,
3) za službu zaplatila 139,10 Sk + 26,40 Sk (19% DPH).
A teraz tú DPH za služby rozpočítam:
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?
1) pre zamestnanca 20 ks á 50,-- Sk = 1000,-- Sk,
2) pre seba 20 ks á 89,-- Sk = 1780,-- Sk,
3) za službu zaplatila 139,10 Sk + 26,40 Sk (19% DPH).
A teraz tú DPH za služby rozpočítam:
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?
Jana Acsová
01.06.07,14:58
Anja111 ja som Váš podpis začala čítať ako:
Platiteľ je ten ...
Asi sa už na dnes vypnem. :)
Platiteľ je ten ...
Asi sa už na dnes vypnem. :)
Anja111
01.06.07,15:07
Anja111 ja som Váš podpis začala čítať ako:
Platiteľ je ten ...
Asi sa už na dnes vypnem. :)
... kto zostáva, keď všetci odišli.
Aj tak to má zmysel... A aj sa to v živote stáva.
Platiteľ je ten ...
Asi sa už na dnes vypnem. :)
... kto zostáva, keď všetci odišli.
Aj tak to má zmysel... A aj sa to v živote stáva.
Katka2
01.06.07,19:08
Ďakujem všetkým za vysvetlenie.
Jana Acsová
02.06.07,12:12
A teraz tú DPH za služby rozpočítam:
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?a) alebo b) .-)
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?a) alebo b) .-)
Jana Acsová
02.06.07,12:17
So sprostredkovateľom stravovania máte uzatvorenú zmluvu. V zmluve sa uvádza (možno aj vo vydaných všeobecných obchodných podmienkach) ako je kalkulovaná odmena sprostredkovateľa. Ak sa odvíja od hodnoty odobratých stravovacích poukážok, vychádzala by som z rovnakého kľúča pri výpočte DPH prislúchajúcej k provízii.
Ak je stanovená minimálna hranica pre výšku provízie, tu by bol obhájiteľný podľa môjho názoru aj postup pomerného prepočtu podľa počtu stravovacích poukážok. Problém však môže nastať pri obhajobe ak bude DPH v jednotlivých zdaňovacích obdobiach počítaná rôzne.
Ale obhájiť by sa mali obidva spôsoby, nakoľko v druhom prípade sa jedná o výšku provízie bez ohľadu na počet lístkov, či hodnotu poukážok.
Ako východisko by som brala podmienky, za akých sa provízia kalkuluje.
Ak je stanovená minimálna hranica pre výšku provízie, tu by bol obhájiteľný podľa môjho názoru aj postup pomerného prepočtu podľa počtu stravovacích poukážok. Problém však môže nastať pri obhajobe ak bude DPH v jednotlivých zdaňovacích obdobiach počítaná rôzne.
Ale obhájiť by sa mali obidva spôsoby, nakoľko v druhom prípade sa jedná o výšku provízie bez ohľadu na počet lístkov, či hodnotu poukážok.
Ako východisko by som brala podmienky, za akých sa provízia kalkuluje.
Anja111
02.06.07,13:15
Ďakujem veľmi pekne... Idem si naštudovať podmienky...