A pri ktorých výdavkov sa robí zúčtovanie, keď sme zriaďovatelia? Môže mi to niekto vysvetliť? Diki

354/691
- prijaty bežny transfer od zriad´.
- zučtovanie bežného transferu od zrid. do vynosov
viac som nenašla

Tento zápis robíš vždy pri výdaji (úhrade) z bežného transféru

Pri výdaji alebo pri vzniku nákladu...? Ja totiž evidujem aj sklady

354/691 - tento zápis používaš pri účtovaní čerpania prostriedkov od vlastných (pri tzv. originálnych kompetenciach), teda účtuješ ho pri výdavku-úbytku peňažných prostriedkov.

No dobre, ale nevznikne mi potom na konci roka vďaka tomu výsledok hospodárenia?

AntekaK pri výdavkoch, to chápem. Ale tento zápis sa poučíva aj pri výdavkoch v pokladni aj pri výdavkoch na mzdy ? Či len pri úhradách faktúr ?

Tak ako napísala AntekaK
"354 (http://www.porada.sk/t59487-354-pohladavky-voci-spolocnikom-a-clenom-poi-uhrade-straty.html)/691 - tento zápis používaš pri účtovaní čerpania prostriedkov od vlastných (pri tzv. originálnych kompetenciach), teda účtuješ ho pri výdavku-úbytku peňažných prostriedkov."

Teda všetko čo platíš z OK t.j. aj mzdy a úhrady z pokladne ak mínaš prostriedky z originálnych kompetencii.

Pekný deň :)

No dobre, ale nevznikne mi potom na konci roka vďaka tomu výsledok hospodárenia?

Pri akruálnom účtovaní môže, aj bude vznikať výsledok hospodárenia.

Pekný deň :)

aha,no dobre..tak potom na to kašlem..diky bef

Ešte jednu vec k tomu zúčtovaniu-všade sa píše, že zúčtovanie transferu do výnosov sa robí vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi a nie s výdavkom.Preto mi to teraz nie je jasné

v časovej a vecnej súvislosti s nákladmi - ŠR - prenesené kompetencie ZF 111
pri úhrade-výdavku fin.prostr. - VZ od zriaďovateľa - originálne kompetencie ZF 41

Jedno tak, druhé tak? To máš odkiaľ? Veď ma to celkom zmagorí.

nebola si na školení.....Akruálne účtovníctvo???????

Nie, nebola.

to je škoda...............................

Bežný transfer, prijatý od zriaďovateľa (finančná operácia) zaúčtuješ ako príjem na bankový účet 221/352 ( v mojom prípade ide o štátnu príspevkovú organizáciu) a v súlade s výdavkami rozpúšťaš do výnosov 352/682. Výdavkami cháp úhradu faktúr, výplata miezd, úhrada poplatkov, proste všetky výdavky, pri ktorých si v minulosti použil, aj teraz používaš zdroj 111. A či ti to ovplyvní výsledok hospodárenia? Nemalo by, lebo tak ako účtuješ Pri faktúrach, mzdách, poplatkoch atď...náklady, tak si preúčtuješ pri úhrade dotáciu do výnosov. Vlastne zmena oproti minulému obdobiu je prakticky len tá, že v minulosti si dotáciu zaúčtoval do výnosov naraz s finančnou operáciuou, príjmom dotácie na bankový účet 241/346 , a následne 346/691 teraz oproti tomu budeš dotáciu rozpúšťať do výnosov postupne s každým výdavkom a budeš si priebežne sledovať, či si si už dotáciu vyčerpal, príp. prečerpal. Odporúčam sledovať sumár zdroj 111.

Pri PK mi je to jasné. Príde mi faktúra napr. za energiu, vzniknú mi prípady 502/321, úhrada 321/222 RK, zúčtovanie transferu 357/693. Faktúru za tovar, ktorý príjímam na sklad: 112/321, úhrada 321/222 RK, do výnosov nedávam.
Ale ak príde faktúra za nejaké pomôcky pre ŠKD, ktoré zaúčtujem na sklad, vznikne mi 112/321, 321/222 RK, a 354/691? To je nejaká blbosť nie?

Je to jedno, či ide o výdavok za faktúry, ktoré sa týkajú 5*, alebo 112*, ide proste o výdavok zo zdroja 111 a preto účtujeme dotáciu do výnosov. My ako organizácia sme do roku 2006 sledovali vyčerpanie dotácie od zriaďovateľa podľa čerpania nákladov=>výdavky sme si nevšímali. Ale už v roku 2007 sme zmenili metódu sledovania čerpania dotácie a síce sledovanie podľa výdavkov ( v súlade s Výkazom o príjmoch a výdavkoch ) a preto sa nám teraz ľahšie prechádza na nové účtovanie, proste si treba zvyknúť na to, že dotácia sa míňa spolu s výdavkom a nie v súvislosti s Nákladom!!!

Ale ja som bola na jednom školení, kde nám dali takú 4 stranovú príručku a tam je napísané, že transfery sa do výnosov zúčtujú vo vecnej a časovej súvislosti s nákladmi...Tak teraz je to ako?

Musíš rozlišovať dva druhy dotácií, a síce dotácia od zriaďovateľa, pri tej sa postupuje tak, ako som už písala predtým a Príjem formou daru, grantu a príspevku od ostatných (myslí sa tým nie zriaďovateľ!!!). V prípade Daru, Grantu postupuješ tak, že príjem takejto finančnej čiastky na bankový účet zaúčtuješ nasledovne 221/384 a v časovom a vecnom súlade so vzniknutými Nákladmi!!! , preúčtuješ do výnosov 384/687. Laicky povedané, keď účtuješ o faktúre, ktorá bude hradená z takýchto zdrojov, ďalší zápis okrem 5*,343 bude preúčtovanie Výdavkov budúcich období (384) do výnosov (687-výnosy bežných transferov od ostatných)

Takže dotácie na OK, vlastné príjmy - ak vzniknú výdavky, dotácie na PK, dary - ak vzniknú náklady. Správne?

V podstate zjednodušene áno, ale nezabúdaj, že s kapitálovým transferom,ak máte, je to inak. Vidím, že si neabsolvovala 3-dňové školenie, organizované Ministerstvom financií, odporúčam ti splašiť si buchlu " Účtovníctvo štátu a samosprávy podľa princípov Medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor " ( bola k tomu aj druhá časť - Riešenie komplexného príkladu)

myslim ze nie, vsak mas k tym vynosom aj nejake naklady.... HV ti vznikne, ak vsetko neminies, alebo ak ti zostane nieco na sklade.

Tak mne na sklade určite zostane...veď na konci roka som tam mala vyše 300 000,-- Prešla som si tu minibrožúrku ešte raz, takže teraz si budem musieť zvykať na to, čo kedy a ako preúčtovať. Najhoršie to bude s energiami, lebo tie preúčtovavam len raz do roka na OK.Ale aspoň viem že 354 má byť na konci roka nulová, keďže pri výdavkoch sa všetko zúčtuje do výnosov.

HV zvnikne, ale nie z titulu účtovania dotácie, pretože, keď ju neminieš, musíš zvyšok zriaďovateľovi vrátiť. Samozrejme z titulu účtovania materiálu a zásob zo skladu do spotreby môže vzniknúť HV, ale len teraz, keď máš ešte na sklade staré zásoby, lebo účtovaním nákupu zásob novými faktúrami si vytváraš s úhradou súčasne výnosy, o tom sme už predsa hovorili. A tento spôsob účtovania, nás, komu s účtovaním odpisov vznikal záporný HV veľmi pomohol.

Mozem vydavky zo 111 zuctovat na 6 v sumare za mesiac?alebo ako to robite?

Ja to robím takto. Ak vytlačím KL a mám zaúčtovanú 5, 6 zaúčtujem na plaťáku spolu s úhradou. Aspoň sa v tom nezamotám. Ale kľudne to môžeš robiť raz za mesiac. Hlavná vec, že tam budeš mať všetko.

co je KL?
Chcela by som to robit tak, ze na konci mesiaca si vytlacim zdroj 111 a vydavok v jednej sume zauctujem do 6, len neviem ci sa to tak moze..

zdroj 111 sa účtuje do výnosov vo výške nákladov. Ak všetko dávaš do nákladov, tak to podľa mňa môžeš kľudne tak robiť.