Monika C. Poradáci viete mi poradiť s problémom : máme budovu, ktorú vlastnia 2 FO, tá druhá fyz. osoba to vlastní spolu s manželkou, ktorá je zároveň aj konateľkou firmy v s.r.o. , ktorá má kancelárie v tejto budove. Medzi FO a s.r.o. je urobená zmluva na základe čoho s.r.o. môže ďalej prenajímať priestory len kvôli tomu, že 2 firmy potrebovali aj faktúry. S.r.o. má normálne zaúčtované FA vo výnosoch za 10,11,12/08 ale tieto ešte neboli zaplatené v roku 2008. Ide mi o to či môžeme refakturovať tieto príjmy FO alebo na základe zmluvy poslať mu peniaze . Neviem dosť je to domotané - a to tým pádom s.r.o. by nemala nič z toho čiže príjem napr. 10000,- a výdavok 10000,-. Možem tento výdavok dať do nákladov rok 2008 alebo nie existuje tákáto možnosť. Nie sme platcami DPH a je to suma asi 25000,- Sk.
Do nákladov s.r.o. môže ísť iba zaplatené nájomné fyzickej osoby. Takže ak v r. 2008 nájomné nebolo zaplatené, potom nie je to daňový náklad.
§19
(4)
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91)
uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.