Najka
ahojte, aj môj šéf na začiatku roka previedol určitú sumu z účtu na nákup investičných nástrojov v ČSOB - privátny korunový o.p.f.. Dnes mi priniesol potvrdenie o spätnom odkupe časti vložených prostriedkov. Ako to zaúčtovať v PÚ?
Záleží od toho, ako ste účtovali nákup i od znenia a podmienok zmluvy. Podielové fondy majú spravidla charakter dlhodobej finačnej investície, účtovať by sa mali na syntetických účtoch 06x (obstaranie cez účet 043 - súčasťou obstarávacej ceny sú aj nálkady na obstaranie, najmä provízie maklérom, sprostredkovateľom, burzám). Na členenie, oceňovanie a účtovanie podielových fondov sa vzťahuje § 14 Postupov PÚ platný pre cenné papiere a podiely. Pre nejaký konkrétnejší postup pri zaúčtovaní chýbajú údaje o nominálnej hodnote, nákladoch súvisiacich s obstaraním, spôsobe úročenia, zdaňovania, o cene pri predaji (spätnom odkúpení a pod.) atď.
Vo všeobecnosti by sa malo podľa mňa účtovať (veľmi) približne takto:
nákup....................................... 043/221
náklady na obstaranie ................. 043/2xx
zaevidovanie do najetku v OC ....... 06x/043
úrokový výnos (?) ku dňu predaja ...065/665
predaj podielov............................221/661
zrážková daň z príjmu (?)...............591/221
Úbytok predaných podielov v OC ... 561/065
Úročenie (či výnos z držby podielu), spôsob zdaňovania a ďalšie konkrétne podmienky a údaje potrebné pre správne zaúčtovanie by mal byť uvedený v zmluve alebo interných podmienkach banky, naznačené účtovanie je preto naozaj len orientačné.