Soňula Nechcem zakladať novú tému, dúfam, že si moju otázku všimnete:
Podnikateľ objednal úžitkový automobil, ktorý fyzicky prevezme až 11/2007. toto vozidlo chce kúpiť v hotovosti. Nakoľko ide o veľku sumu, rožmýšla, že ho v prípade platobnej neschopnosti o spätnom leasingu. Môže postupovať nasledovne, vedie JÚ:
- kúpa vozidla- nákup tovaru - výdavok ovplyv.základ dane
- prredaj vozidla napr. v období február 2008 leasingovej spoloč.-príjem
ovplyv. základ dane - ostatný príjem. Ďaľej účtovanie podľa splátkového kalendára.
- podnikateľ má v živ.liste predmet činnosti maloobchod predaj..
Alebo si musí kúpu voz. zaradiť do majetku v roku 2007, uplatniť si odpis, aj keď vozidlo nebude ešte využivať?
vopred ďakujem za názor, teším sa na odpovede.
Nemôžete tak postupovať, pokiaľ Vašou činnosťou nie je nákup a predaj aut, pretože tu nepôjde o tovar, ale o DHM.
Ak si kúpim 11/2007 toto auto, tak si ho zaradím do OM. Uplatním si nárok na odpočítanie DPH (ak ho budem používať na podnikanie) a zaradím dho do 1.0S, kde budem odpisovať 4 roky.
Nesprávny postup - nemôžete si dať nákup celého auta do VOZD, do VOZD sa Vám dostane cez odpisy, teda 1/4. (nejde o tovar, nákup a predaj automobilov)
Pr. Kúpim užitkový automobil v roku 2007 za 1mil. Sk+190 000, Sk DPH. DPH si odpočítam 11/2007.
V OC zaradím do používania (v príklade neberiem do úvahy výdavky súvisiace s obstaraním ako sú kolky...)
V roku 2007 si uplatním odpis daňový do VOZD. 250 000, Sk.(prev. réžia) ZC bude 750 000, Sk.
V roku 2008 nemám dostatok PP a tak sa rozhodnem o predaj auta do LS, spatný lizing. Vystavím FA LS napr. na ZD - 800 000, Sk DPH: 152 000, Sk.
Príjem na BU: 952 000, Sk
POZD- ostatné príjmy: predaj v sume 800 000, Sk
PNZD: DPH: 152000, Sk.
Vyradím z knihy DHM
Pri uzatváraní PD roku 2008 zaúčtujem daňovú ZC vo výške 750 000, Sk predaného auta ako VOZD (prev. réžia).
Dosiahla som zisk z predaja auta 800 000-750 000, Sk= 50 000, Sk. Tento zisk bude súčasťou ZD z príjmov z podnikania. Zdaním ho v roku 2008 celý jednorazovo. (keby som bola v PU, tento zisk musím tento zisk časovo rozlišovať počas dohodnutej doby fin.prenájmu.)