Ak ide zamestnanec, konatel, spoločník na služobnú cestu, robíme "cesťáky"-vyúčtovanie cestovných výdavkov na pracovné cesty.
Ak si povieme cesťák, automaticky nás napadne účet 512/xxx
Podla mojho názoru, nie správne účtovať cesťáky na účte 512 všetky, alebo ak ano, je potrebná aktivácia.
1. Ak sa uskutoční pracovná cesta v tuzemsku v zahraničí, a je za účelom obstarania DHM, je potrebné účtovať na 042/xxx. Cestovné ako také nie je nákladovou položkou priamo, ale do nákladov sa dostane cez odpisy. Ide o vedlajší náklad súvisiaci s obstaraním dlhodobého majetku. (už som niekde o tom písala)
- alebo aktivujem cestovné: (512/xxx, následne 04x/62x)
2. Ak je cestovné v súvislosti s obstaraním materiálu. Povačšine každý účtuje 512/xxx. Ibaže tento výdavok je vedlajším výdavkom súvisiacim s obstaraním materiálu: 111/xxx.
- Respektívne by sa dal tento vedlajší výdavok aktivovať, teda účtovanie:
- 512/xxx cestovné
- aktivácia 111/622
(jednoduhšie sa mi vidí účtovanie cestovného cez 111/333, ale s takýmto postupom som sa ešte nestretla, takže aktivácia)
3. klasické cesťáky: rokovania....512/xxx
Zamyslime sa, ja sa zamýšlam nad prkotinami, potom neviem, kde je sever.
Chrobák v hlave???
Audítori, účtovníci aký postup uprednostňujete?