GABRIELA Prosím Vás , musím mať účet odloženej dane 481 analyticky rozčlenené na Odl.daň. pohľadávka a odložený daňový záväzok?
Auditor na tom trvá a ja chcem len jednu 481 a rozdiel vyjadrí či je to pohľadávka alebo záväzok.
Čo vy nato?
Ďakujem
V Tvojej otázke chýba informácia, či náhodou nemáte organizačnú zložku v zahraničí. Ak áno, potom ste povinní účtovať oddelene o odloženom daňovom záväzku a odloženej daňovej pohľadávke. Citujem z § 10 Postupov účtovania PÚ:
"(17) V súvahe sa odložená daňová pohľadávka a odložený daňový záväzok vykazujú samostatne. Ak sa vzťahujú na odloženú daň z príjmov toho istého daňovníka a ide o ten istý daňový úrad, môže sa vykázať len výsledný zostatok účtu 481 – Odložený daňový záväzok a odložená daňová pohľadávka."
Ja by som ale požiadavku audítora rešpektovala. Podľa mňa bez podrobných záznamov, podrobnej inventarizácie tohto účtu a kvalitnej smernice nie je možné preukázateľne vykázať odloženú daň v účtovnej závierke.