ďakujem, pozrela som to celé, ale nenašla som odpoveď na moju otázku.inak si myslím, že účtovníčka predo mnou asi aj zle vypočítala odpis v roku 2008???
OC stroja - tlačiarne bola 6149,32
obstaraná leasingom
zaradená 26.5.2008
ÚO=DO
leasing na 36 mesiacov
ona má vypočítaný odpis za rok 2008 1537,35 EUR
nemal byť náhodou 1195,71??

ja som z toho asi jeleň

a vôbec teda neviem čo spraviť zo ZC stroja, keď bol v roku 2009 odobratý späť leasingovkou??

Akože nie je tam odpoveď na Váš problém ?

Len si prečítajte stranu 13 začína ......Porušenie podmienok finančného prenájmu - úprava základu dane podľa § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov......................stranu 14,a končí to na strane 15 poznámkou :

Poznámka:
Uvedeným spôsobom pri úprave základu dane a spôsobu účtovania bude daňovník postupovať pri porušení podmienok finančného prenájmu aj z iných dôvodov a to napr. z dôvodu odobratia predmetu nájmu nájomcovi prenajímateľom a pod.

Dobrý deň,

mohli by ste mi prosím poradiť?

1)Firma mala stroj na leasing. V roku 2009 však neplatila splátky podla zmluvy a stroj jej bol následne odobratý.
Ako sa riešia v takom prípade odpisy?
Je to takto správne?
Stroj bol zaradený do majetku 26.5.2008 VC bola 6149,32 EUR
Za rok 2008 spravený odpis 1537,35 EUR Odpis mal byť 1368 €

čo spraviť zo zostatkovou hodnotou 4611,97 ZC=4782,79 € ktorá mi ostala v roku 2009?

Dorábam daňové priznanie za rok 2009 - prosím poradte Treba upraviť odpis podľa § 17 ods(24). Či ZC ide do nákladov neviem. Je to odpisová skupina 1? Treba viac napísať o tom leasingu.

2)ďalší stroj na leasing - v roku 2009 predčasne vyplatený.
zaradený do majetku 2006 V ktorom mesiaci? Na koľko mesiacov boli leasingové splátky? §26 ods(8)-(10)
odpisy boli 2006,2007,2008 - rovnomerný odpis
v roku 2009 spravím tiež normálne odpis k 31.12 a ZC bude 0,-?

ďakujem

Úplné aktuálne znenie zákona o dani z príjmov 595/2003 Z.z.
účinnosť od 01.01.2010

§17

(6) Úpravu základu dane zahraničnej závislej osoby na území Slovenskej republiky povolí správca dane, ak daňová správa štátu, s ktorým má Slovenská republika uzavretú medzinárodnú zmluvu, vykonala úpravu základu dane závislej osoby v zahraničí, ktorá je v súlade s princípom nezávislého vzťahu podľa § 18 ods. 1. Povolenie takejto úpravy správca dane písomne oznámi daňovníkovi.

P.S.marjankaj nezmýlil si sa?

mala by postupovať podľa Zákon o dani z príjmu

§ 17

(24) Základ dane nájomcu v zdaňovacom období, v ktorom došlo

a) k porušeniu podmienok finančného prenájmu podľa § 2 písm. s), sa upraví o rozdiel už uplatnených odpisov podľa § 26 ods. 8 v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by uplatnil ako vlastník podľa § 27 alebo § 28,
b) po skončení nájmu okrem finančného prenájmu ku kúpe prenajatej veci za kúpnu cenu nižšiu, ako je zostatková cena, ktorú by vec mala pri odpisovaní podľa § 27 alebo § 28, sa upraví o rozdiel už uplatneného nájomného v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by uplatnil vlastník podľa § 27 alebo § 28.

ďakujem, pozrela som to celé, ale nenašla som odpoveď na moju otázku.inak si myslím, že účtovníčka predo mnou asi aj zle vypočítala odpis v roku 2008???
OC stroja - tlačiarne bola 6149,32
obstaraná leasingom
zaradená 26.5.2008
ÚO=DO
leasing na 36 mesiacov
ona má vypočítaný odpis za rok 2008 1537,35 EUR
nemal byť náhodou 1195,71??

ja som z toho asi jeleň

a............

1537,35 je odpis za 9 mesiacov
správne za 8 mesiacov t.j. .......1366,52
ty počítaš za 7 mesiacov-prečo? Nečítala som tému celú, závisí od preberacieho protokolu, od dátumu, kedy bol skutočne uvedený do prevádzky.

Vplyv na základ dane
Pri porušení podmienok finančného prenájmu ustanovených v § 2 písm. s) zákona o dani z príjmov sa uplatní ustanovenie § 17 ods. 26 písm. a) zákona. Za porušenie sa považuje každé skončenie finančného prenájmu pred skončením doby, na ktorú bola zmluva o finančnom prenájme uzatvorená, pričom sa už neposudzuje, či k tomu došlo so zavinením alebo bez zavinenia nájomcu.
Od 01.01.2004 sa úprava základu dane bude vzťahovať len na úpravu rozdielu odpisov uplatnených podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a odpisov podľa § 27 alebo § 28 zákona, ktoré by daňovník uplatnil ako vlastník tohto majetku. Nájomca nie je povinný (na rozdiel od postupu platného do 31.12.2003) upravovať sumy nájomného (úroku) uplatnené v nákladoch do doby predčasného skončenia finančného prenájmu.

Úprava sa bude vzťahovať len na úpravu rozdielu odpisov uplatnených podľa § 26 ods. 8 zákona a odpisov podľa § 27 alebo § 28, ktoré by spoločnosť uplatnila ako vlastník tohto majetku. Vzhľadom k tomu, že podľa § 22 ods. 11 zákona o dani z príjmov je možné daňovo uplatniť len odpis majetku, o ktorom je účtované k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia, za rok 2008 si daňovník nebude môcť uplatniť daňový odpis vypočítaný podľa § 27 alebo § 28 zákona.

Citácia z pokynu o finančnom prenájme .Čiže žiadna zostatková cena , ale len rozdiel ...

1537,35 je odpis za 9 mesiacov
správne za 8 mesiacov t.j. .......1366,52
ty počítaš za 7 mesiacov-prečo? Nečítala som tému celú, závisí od preberacieho protokolu, od dátumu, kedy bol skutočne uvedený do prevádzky.

Zitka, je to veľká xeroxová tlačiareň, farebná - používaná v grafickom štúdiu. Neviem ako viac by som ju objasnila

Tak som to pochopila asi. Ona spravila len klasický odpis, keď jej vyšiel 1537,34 EUR a dala ho celý do VOZD (aj keď mala dať len rozdiel ako píšete)
A ja keď ju teraz vyradím - pretože bola odobratá - tak tú ZC dám teda v PD kam? ako nedaňový výdavok? alebo nedávam nikde??

Tak som to pochopila asi. Ona spravila len klasický odpis, keď jej vyšiel 1537,34 EUR a dala ho celý do VOZD (aj keď mala dať len rozdiel ako píšete)
A ja keď ju teraz vyradím - pretože bola odobratá - tak tú ZC dám teda v PD kam? ako nedaňový výdavok? alebo nedávam nikde??

Tlačiareň -finančný prenájom zaradené 26.5.2008 OC 6 149,32 euro .

[BTlačiareň mala byť zaradená[/B] odp.skupina 1.Časový lízing 36 mesiacov , odpis mal byť správne 1366,53 Euro /rok 2008

Ako vlastník by to bolo zaradené do 1.odpisovej skupiny odpisy napr.rovnomerné /alebo aké určíte / Tlačiareň zaradená 26.05.2008 v OC 6 149,32.Odpisy by boli 1537,34 Eur/2008
Rozdiel odpisov 1 537,34 - 1366,53 = 170,81 euro by ste si mohli cez uzávierkové operácie zaúčtovať do výdavkov - prevádzková réžia v súlade s 17 odst.26 písma) zákona o dani z príjmu(z uvedeného dôvodu si môžete upraviť základ dane )

Úroky uplatnené vo výdavkoch do doby ukončenia finančného prenájmu už neupravujte .

Za rok 2009 odpisy neuplatňujte žiadne , ani nepostupujete v súlade s § 17 odst.26 písm.a ) nakoľko podľa § 22 ods.11 zákona o dani z príjmov je možné daňovo uplatniť len odpis majetku, o ktorom je účtované k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia .V roku 2009 Vám tlačiareň odobrali odobrali .

Lenže , vo Vašom prípade nemáte v roku 2008 spravený správne odpis , tak by som to viazala na dodatočné daňové priznanie , opravila rok 2008 správne a postupovala podľa vyššie uvedeného .

Poraďáci ma dúfam skontrolujú, z môjho pohľadu to je všetko na čo máte nárok si uplatniť v úprave ZD .


P.S. Aká to je tlačiareň objasnite ? Lebo stroj v odpisovej skupine ...neviem ....