Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť
pri dodaní tovaru a služby
(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
§ 71
Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku
(1) Pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti. Ak v kalendárnom mesiaci vznikne platiteľovi daňová povinnosť prijatím jednej alebo viacerých platieb a zároveň aj dodaním tovaru alebo dodaním služby, na ktoré prijal jednu alebo viac platieb, môže platiteľ vyhotoviť jednu faktúru, a to najneskôr do 15 dní od vzniku poslednej daňovej povinnosti vzťahujúcej sa na toto dodanie tovaru alebo dodanie služby v tomto kalendárnom mesiaci. Platiteľ nie je povinný na účely dane vyhotoviť faktúru, ak ide o tovar alebo službu, ktorá je dodaná s oslobodením od dane podľa § 28 až 42.
Z tebou uvedených údajov predpokladám, že platbu ste prijali v 07/2009. T.j. ak aj splníte dodávku, na ktorú bola záloha prijatá v 07/2009, tak nemusíš vystaviť daň. doklad k prijatej platbe. Ak plnenie - doanie z Vašej strany nastane neskôr, vystavíš daň. doklad k prijatej zálohe. Následne túto vyúčtovanú zálohu s dph odpočítaš vo vyúčtovacej faktúre aj s dph.
1. ak budeš vystavovať DD k Z (daň. doklad k prijatej zálohe)
324/221
221/324 prijatá záloha
119/119
324/324 DZ - vyúčtovanie prijatej platby
324/343 DPH k vyúčtovanej prijatej platbe
119/100
0/19
311/601,602,604 a pod. - vyúčtovacia fa za dodanie tovaru, služieb.....podľa potreby
311/343 dph
-311/-324 odpočet vyúčtovanej zálohy (DDkZ)
-311/-343 odpčet dph z DDkZ
238/200
0/38
-119/-100
0 /-19
2. Ak dodanie služby tovaru a pod. nastane v tom istom mesiaci, netreba robiť DDk Z, účtuješ
324/221
221/324 prijatá záloha
119/119
311/601,602,604 a pod. - vyúčtovacia fa za dodanie tovaru, služieb.....podľa potreby
311/343 dph
-311/-324 odpočet prijatej zálohy v tom istom mesiaci
238 /200
0/38
-119/-119
(sorry, práca chvatná .......)
Naposledy upravil atka4 : 20.07.09 at 10:31 Dôvod: oprava ú. na 324 !!+oprava strany ú.324a 211