Lívia, toto, čo tu prilepím, vôbec nie je to isté, ako platiť za nákup kancelárskych potireb napríklad. Pri pracovnej ceste je úplne iná situácia. Na PC vysiela zamestnanca zamestnávateľ, teda on by mu mal uhradiť dopredu ubytovanie a prípadné nejaké vedlajšie náklady o ktorých dopredu vie,m že budú a aj viem získa na ne faktúru. Faktúra je v tomto prípade vystavená na firmu a tak si firma môže odpočítať DPH.
Avšak pri nákladoch, ktoré vzniknú zamestnancovi na už vyslanej prac.ceste a nie je schopný ich zaplatiť zo zálohy alebo ju nemá, tak platí zo svojich peňazí, či už v hotovosti alebo súkromnou PK. Tento zamestnanec dostane k tejto platbe aj nejaký doklad - buď z ERP alebo iný doklad (faktúru, paragón, potvrdenku, lístok z MHD.....) Všetky tieto doklady sú súčasťou vyúčtovania cestovného príkazu, ktorý vykonáva zamestnanec po skončení PC. Ak sú tieto výdavky zamstnanca uznané zamestnávatelom ako oprávnené v súvislosti s PC, na ktorú ho vyslal, tak sú zamestnancovi v plnej výške vrátane zaplatenej DPH preplatené ako cestovné náhrady a neúčtuje sa v nich o žiadnej DPH, ani režijnom výdavku ani spotrebe materiálu, PHl a pod......
Inak, z mojich skúseností viem, že pri prihlasovaní sa na ubytovanie spisuje prevádzkovateľ ubytovacieho zariadenia dokumenty o nástupe a odhlásení, kde sú uvedené aj údaje o prípadnom poskytnutí stravy. Pokial zamestnanec bude prízvukovať, aby údaje boli písané aj na firmu a tomuto dokladu nebudú chýbať všetky náležitosti pre uplatnenie odúpočtu DPH, tak nevidím dôvod, prečo by sa takýto doklad nesmel vyňať z vyútovania PC a priamo preplatiť zamestnancovi z pokladne, ale len v prípade, že platil v hotovosti, alebo ak platil súkromnou kartou má daňový doklad , kde nefiguruje jeho meno.
Nám obvykle vystavili doklad o ubytovaní na firmu s tým, že uviedli do poznámky alebo do položky aj meno ubytovaného, takže NO PROBLEM.
A čo tento § zo zákona o DPH:
Citát:
Pôvodca textu príspevku: Llívia Pozri príspevok
Asi mysleli toto zo zákona o DPH:
"§ 49 Odpočítanie dane platiteľom
(2) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň
a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,"
Tu to chápem tak, že ten kto vystavuje doklad , ju uplatní voči odberateľovi, prizná a odvedie do ŠR. Čiže bez toho aby dodávateľ daň priznal a uplatnil, tak Ty ako odberateľ si ju nemôžeš odpočítať. A to že ju priznal a uplatnil preukazuje tým, že je na doklade vyčíslená (ZD, daň, celkom). A odberateľ môže byť ktokolvek.
Podľa mňa, keď to platil zamestnanec svojou kartou, tak DPH bola uplatnená voči zamestnancovi a nie voči firme.
Nemyslím, že si tento paragraf dobre vykladáš. Ak zamestnanec platí za niečo svojou kartou, tak uhrádza vlastne za doklad z ERP alebo za faktúru...Ak uhrádza faktúru, táto by mala znieť na meno a IČ DPH firmy, pre ktorú to kupuje....vtedy si to firma môže dať do nákladu a odpočítať DPH, ak sedia všetky náležitosti. V prípade, že uhrádza len doklad z ERP, tak je úplne jedno, či platí firemnou hotovosťou, vlastnou hotovosťou, firemnou PK alebo súkromnou PK. Ide len o spôsob úhrady. Samozrejme znova za predpokladu, že daňový doklad (bločik z ERP, paragón, faktúra) nebude znieť na meno jeho súkromnej osoby, ale na firmu a jej IČ DPH. Ak bude znieť nba jeho súkromnú osobu, tam si žiaľ firma nemôže DPH odpočítať, avšak v tomto prípade, kedže nie je možné daň odpočítať, tak celú sumu zahrnie vrátane DPH do nákladu.
Hodne závisí aj od spôsobu zaúčtovania. Ak mne niekto donesie doklad z ERP, ktorý uhradil súkromnou PK, tak jednoducho oddelím potvrdenku o zaplatení kartou a samotný doklad z ERP klasicky cez p=okladnu naúčtujem a aodpočítam DPH. V zákone o DPH sa nič nepíše o spôsobe úhrady, treba si však vyjasniť, čo je daňový doklad a aké náležitosti musí spĺňať, aby bolo možné daň odpočítať.
Ak je doklad vystavený na meno zamestnanca a máme mu ho preplatiť, tak zaúčtujem na základe predloženého dokladu nákladovú položku a súvzťažne záväzok voči zamestnancovi (v agende Ostatné záväzky). DPH neodpočítavam. Obratom vystavím VPD a v hotovosti proti podpisu čiastku preplatím zamestnancovi, čím záväzok zlikvidujem.
A ak už ideme do extrému s tým odpadkovým košom, áno je možné sa prehrabať aj v koši, povyberať bločky na hotovostnú úhradu, ale len také, ktoré preukázateľne súvisia s mojím podnikaním a môžem si krísne zaúčtovať položky do nákladu aj DPH a DPH odpočítať. Nie je v tom nič protizákonné. A čo sa nezakazuje, to sa môže.....to by podľa Teba museli na všetky hotovostné bločky z ERP vypisovať názov kupujúceho, aby si mohol eventuálne odpočítať DPH???? Alebo by potom jednoducho firma nemohla zo žiadnej hotovostnej kúpy na ERP odpočítať DPH???? Preštuduj si poriadne zákon o DPH, najmä paragrafy o daňovom doklade a faktúre a o tom, kedy je možné daň odpočítať !!!
Naposledy upravil Betina2 : 09.06.10 at 11:17