mondes Dobrý deň, máme zákazku, kde firma nám platí zálohovo. Nie sú to malé sumy. 11.7.2011 nám uhradila zálohu vo výške 15 000,- Eur. My sme jej k tomu vystavili daňový doklad k prijatej platbe. Lenže včera bol šéf opäť jednať s tou firmou o zálohu a priniesol tú faktúru z 11.07. vraj je potrebné ju prepísať takto: "Fakturujeme Vám zálohovú platbu za práce na ...... Takže to znamená, že chcú, aby sme im vystavovali zálohové faktúry. Ako to mám urobiť, aby to bolo správne? Ja si myslím, že som predtým postupovala správne, t.j. na prijatú zálohu som vystavila daňový doklad. Teraz, to mám prerobiť na zálohové faktúry a konečná faktúra bude suma celkom xxx, zálohy xxx, celkom k úhrade xxx. Rozmýšľam, že aj to by mohlo byť správne, ale keďže sme štvrťročnými platcami DPH, tak čo s rozpisom DPH? Program mi to pri zálohových faktúrach nerozpisuje. Prosím Vás poradíte mi ako postupovať? Ďakujem veľmi pekne.
... z hľadiska zákona je to
faktúra .... bežnou zvyklosťou je pre odlíšenie od tzv. ostrej, resp. vyúčtovacej faktúry takáto faktúra nazývaná aj
faktúrou k prijatej platbe ( ... ale to sme si ich takto nazvali my -účtovníci) ... a opodstatnenie:
§ 19 Zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH (4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
... a keďže som niekde počula, že slovíčko záloha je čechizmus ... či?
... a inak rozmýšľaš dobre ... najprv prijatie platby zúčtuješ ako prijatie preddavku ... a ak
§ 71 Zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH
Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku
Pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti. Ak v kalendárnom mesiaci vznikne platiteľovi daňová povinnosť prijatím jednej alebo viacerých platieb a zároveň aj dodaním tovaru alebo dodaním služby, na ktoré prijal jednu alebo viac platieb, môže platiteľ vyhotoviť jednu faktúru, a to najneskôr do 15 dní od vzniku poslednej daňovej povinnosti vzťahujúcej sa na toto dodanie tovaru alebo dodanie služby v tomto kalendárnom mesiaci.Platiteľ nie je povinný na účely dane vyhotoviť faktúru, ak ide o tovar alebo službu, ktorá je dodaná s oslobodením od dane podľa § 28 až 42.
... sa zariadiš podľa vyššie uvedeného ... a ak máš dve faktúry, t. j. jednu = faktúru k prijatej platbe a druhú vyúčtovaciu, tak v tej druhej prijatú platbu odpočítaš, a to nielen celkovú sumu tejto prijatej platby, teda cena s daňou z pridanej hodnoty, ale cenu bez dane z pridanej hodnoty, daň z pridanej hodnoty.