r.2007
Predstavujem si, že majetok bol obstaraný v 1/2007 napr. za 120 000,-
postupovala si:
UO.....120 000/12=10 000,- ......551/082
DO......................10 000 .........uplatnený v daňových výdavkoch
správny postup
UO.....120 000/6=20 000,- ......551/082 (tu nie je jediný správny postup; je veľa variantných riešení )
Účtovné odpisy nie su naviazané na daňové, tu sa riadiš podľa odpisového plánu účtovnej jednotky. Sama účtovná jednotka sa rozhoduje za koľko mesiacov, rokov plánuje majetok účtovne odpísať.
Pokojne si si mohla v účtovnej smerncici v.r.2007 "povedať", že majetok chceš odpísať za 12 rokov - tu to nemusíš opravovať.
Akurát budeš registrovať že ZCÚ bude iná ako ZCD. Nevidím problém.
DO....................20 000 .........uplatnený v daňových výdavkoch
DO v r.2007 si si uplatnila iba v polovičnej výške ako si mal nárok podľa zákona. Polovica odpisov Ti prepadla.
Máš dve možnosti ohľadom daňových odpisov v r. 2007:
1. povieš si, že prepadli
uplatnila si si menej ako si mala nárok podľa ZDP ), alebo
2. podáš DDP k dani z príjmov za r. 2007
No a rok 2008 si vypočítaš účtovné odpisy (tak ako si určiš vo vnútropodnikovej smernici ); - tie zaúčtuješ
a daňové odpisy si vypočítaš v správnej odpisovej skupine a uplatniš v DP.
V roku 2008 postupuješ ako máš a nič neriešiš.
...dúfam, že som bola zrozumiteľná.