Povinnosť vystaviť faktúru je uvedená iba v zákone o DPH. Na neplatcu DPH sa nevzťahuje. Ak však máte v zmluve dohodnuté, že nárok na úhradu za služby budete uplatňovať vystavením a doručením faktúry, potom táto povinnosť vznikla v zmysle zmluvy. Ako to opraviť ? Vystavte faktúru dnes a uveďte dátum dodania 31.12.2015 s tým, že ju samozrejme uvediete v svojich pohľadávkach k 31.12.2015. Ak odberateľ účtuje PÚ, má možnosť v rámci závierky účtovať o nefakturovanej dodávke.

Každopádne treba kontaktovať odberateľa a dohodnúť sa na spoločnom postupe ako situáciu vyriešiť. Predpokladám že účtujete v PÚ. Korektné riešenie sa ťažko hľadá. V zásade sú asi tieto možnosti:
1. Faktúru bolo treba vystaviť najneskôr s dátumom 15.1.2016 a zaúčtovať v tom období v ktorom došlo k dodaniu služby (teda tržby z predaja služieb/december). Pokiaľ fakturácia vychádza zo zmluvy o dodávke služieb, treba si evidencie aj uzávierku za december opraviť. Pokiaľ už máte podané DP za 2015, tak do termínu na podanie podať opravné DP, nakoľko máte o danú sumu nižšie výnosy (tržby) a dochádza ku kráteniu dane! Odberateľ účtujúci v PÚ nebude rád, ale poradí si aj keď dostane faktúru teraz vo februári s dátumom vystavenia december, alebo 15.1.2016. SZČO alebo fyzická osoba, tým to asi bude jedno, lebo nemohli faktúru uhradiť skôr.
2.Pokiaľ fakturácia vychádza z jedno rázovej objednávky služieb, tak po dohode s odberateľom vystaviť faktúru v aktuálnom období a deklarovať dodanie služby až teraz. Toto riešenie však nie je úplne korektné, ale je jednoduchšie a po dohode oboch strán realizovateľné bez nutnosti opráv. Možné však iba ak nie sú v zmluvných podmienkach stanovené dátumy dodania služby.

Vo váš prospech hrá fakt že nie ste platiteľmi DPH.

TIP: používať fakturačný softvér s možnosťou automatického vystavenia pravidelne sa opakujúcich faktúr