Sosa V roku 12/2008 zaradila firma do majetku OA.
Obstarávacia cena 2655,51€. účtovné odpisy=daňové s posunom.Odpisová skupina I.
r. 2008 účtovný odpis = 55,32 daňový odpis=663,88
V Júli 2009 firma OA predala:
v r. 2009 sú účtovné odpisy 55,32x6=331,92 a daňový odpis je 0?
Budem v daňovom priznaní na r. 150 ponižovať HV zvyšovať o účtovné odpisy( 331,92)?
r. 09........UO.......331,92.................UZC..... .........2.268,27
r. 09.........DO...........0,-.................DZC..............1.991,63
---------------------------------------------------------------
rozdiel................331,92..................... ...................276,64
V DP budeš mať z titulu odpisov
položku zvyšujúcu základ dane..............................331,92 €
V DP budeš mať z titulu rozdielu medzi DZC a UZC
položku zvyšujúcu základ dane.......276,64 € ak ZCU > ZCD.......rozdiel je položka zvýšujúca základ dane ... r.180 ak UO > DO..........rozdiel je položka zvýšujúca základ dane ... r.150
V konečnom dôsledu je to to, že v r. 2008 si si základ dane oproti účtovníctvu znížil o 608,56 a v r. 2009 si základ dane znížiš o 608,56.