K účtovaniu by som mala tieto poznámky - jedná sa o účtovanie domácich faktúr - snažila som sa týmto objasniť princíp účtovania poskytnutých záloh na tovar . /ako to urobiť v MRP - tak k tomu sa neviem vyjadriť
/
1.predfaktúra – neúčtuje sa , len pomocná evidencia – správne
2.úhrada predfaktúry: 314/221 – správne /napr. 119,--Sk/
3.prijatie tovaru: 132/131 – účtujem : a/ keď príjemka obsahuje aj cenu aj množstvo tak na základe príjemky /200,-- Sk/
b/ keď príjemka obsahuje len údaj o množstve – tak počkám na ostrú faktúru, a na základe toho urobím príjem do skladu
- účet 131 je prechodný, na konci mesiaca sa musí vyrovnať, ostrá faktúra a príjem by mali byť v tom istom mesiaci kvôli DPH , lebo DPH musí priznať dodávateľ v tom zd. Období, v ktorom príde k dodaniu tovaru
4.Podľa predpisov dodávateľ by mal vystaviť na poskytnutú zálohu faktúru. Keď záloha a dodanie tovaru je v tom istom mesiaci, tak väčšinou vyúčtovanie zálohy a ostrá faktúra je ten istý doklad – ale môže sa stať , že záloha je poskytnutá napr. V marci a dodanie je len v apríli. účtujem takto:
vyúčtovacia faktúra DPH /je tam uvedený text – vyúčtovanie poskytnutej zálohy /
účtujem: 343519/314 – účtujem len o čiastke DPH /19,-- Sk/
6.ostrá faktúra : 343119 /38,--/ /321 /238,--/
131 /200,--/
7.Odpočet preddavku : 321 /119,--/ / 314 / 100,-- sk/
343519 /19,-- Sk/
8. Doplatok ostrej faktúry: 321/221 119,--
Mariana
Podľa mňa by sme vedeli lepšie pomôcť, ak by si napísala konkrétny príklad - lebo v EU faktúrach môžu byť aj odlišnosti / napr. povinnosť vystaviť faktúru v EU je iná ako u domácich fa....